2020年年報(bào)被出具保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，牽出了北大醫(yī)藥存在諸多財(cái)務(wù)疑問(wèn)。
近日，北大醫(yī)藥(000788.SZ)發(fā)布年報(bào)顯示，公司存放于方正集團(tuán)下屬北大方正集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司的存款余額為2.38億元，因大股東方正集團(tuán)重組，存在資金占用的風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所天健會(huì)所出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
有意思的是，北大醫(yī)藥2020年年末已逾期未償還的短期借款余額為1.7億元，但公司的貨幣資金卻達(dá)4.77億元。公司2020年的應(yīng)收賬款達(dá)11.63億元，占總資產(chǎn)比例為50.43%。
不僅如此，北大醫(yī)藥2020年第一大客戶銷(xiāo)售金額為6.08億元，但公司與北京大學(xué)國(guó)際醫(yī)院累計(jì)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易金額6.67億元，與大客戶的銷(xiāo)售額出現(xiàn)矛盾。
5月12日晚，深交所對(duì)北大醫(yī)藥發(fā)出問(wèn)詢(xún)函。但二級(jí)市場(chǎng)上，北大醫(yī)藥的股價(jià)飆升兩日來(lái)上漲5.54%，甚至逼近漲停。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所“保留意見(jiàn)”
北大醫(yī)藥主要從事化學(xué)藥品制劑的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，醫(yī)藥流通以及醫(yī)療服務(wù)等業(yè)務(wù)。
2020年年報(bào)顯示，北大醫(yī)藥實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入19.77億元，同比下降21.19%;歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)3918.15萬(wàn)元，同比下降21.93%;歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)4513.57萬(wàn)元，同比下降13.74%。
然而，北大醫(yī)藥的2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告遭到了質(zhì)疑。2020年年報(bào)顯示，天健會(huì)所為北大醫(yī)藥聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，2021年4月20日為公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
天健會(huì)所表示，截至2020年12月31日，北大醫(yī)藥存放于方正集團(tuán)下屬北大方正集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司的存款余額為2.38億元，應(yīng)收方正集團(tuán)下屬北京大學(xué)國(guó)際醫(yī)院等關(guān)聯(lián)單位款項(xiàng)余額為8.26億元，為北大醫(yī)療提供融資擔(dān)保金額為1億元。
而方正集團(tuán)管理人已確定由珠海華發(fā)集團(tuán)有限公司(代表珠海國(guó)資)、中國(guó)平安保險(xiǎn)(集團(tuán))股份限公司、深圳市特發(fā)集團(tuán)有限公司組成的聯(lián)合體作為方正集團(tuán)重整投資者。
天健會(huì)所表示，鑒于無(wú)法知悉方正集團(tuán)的具體重整計(jì)劃且其尚未實(shí)施完畢，天健會(huì)所無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，判斷上述重整事項(xiàng)對(duì)北大醫(yī)藥公司相關(guān)存款和應(yīng)收款項(xiàng)的影響及北大醫(yī)藥公司是否存在履行擔(dān)保責(zé)任的可能性。
由此來(lái)看，北大醫(yī)藥的存款、擔(dān)保存在被大股東方正集團(tuán)資金占用的可能。
北大醫(yī)藥表示，天健會(huì)所依據(jù)相關(guān)情況，本著嚴(yán)格、謹(jǐn)慎的原則，出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，對(duì)此董事會(huì)表示理解，董事會(huì)將切實(shí)推進(jìn)消除相關(guān)事項(xiàng)及其影響的具體措施，并持續(xù)關(guān)注上述事項(xiàng)的進(jìn)展情況，將根據(jù)事態(tài)發(fā)展及時(shí)履行信息披露義務(wù)，維護(hù)公司和全體股東的合法權(quán)益。
第一大客戶銷(xiāo)售額成疑
除了方正集團(tuán)重整帶來(lái)的影響外，北大醫(yī)藥的年報(bào)還有諸多需要進(jìn)一步說(shuō)明的地方。
北大醫(yī)藥在2020年年報(bào)“主要銷(xiāo)售客戶和主要供應(yīng)商情況”介紹中，公司前五名客戶合計(jì)銷(xiāo)售金額為8.34億元，占年度銷(xiāo)售總額的42.15%。其中，公司第一大客戶的銷(xiāo)售金額為6.08億元，占年度銷(xiāo)售總額的30.73%。
而且，北大醫(yī)藥前五名客戶銷(xiāo)售額中，關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售額占年度銷(xiāo)售總額比例為30.73%。這也就意味著，北大醫(yī)藥最大客戶為公司關(guān)聯(lián)方。
在“重大關(guān)聯(lián)交易”中，北大醫(yī)藥介紹，子公司北醫(yī)醫(yī)藥2020年度與北京大學(xué)國(guó)際醫(yī)院供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)總金額預(yù)計(jì)為10億元，截至2020年12月31日，北醫(yī)醫(yī)藥與北京大學(xué)國(guó)際醫(yī)院累計(jì)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易金額6.67億元。
顯然，6.67億元關(guān)聯(lián)交易金額大于北大醫(yī)藥向第一大客戶的銷(xiāo)售金額，而且公司應(yīng)收關(guān)聯(lián)方北京大學(xué)國(guó)際醫(yī)院的余額為7.81億元，較期初增加16.74%，且余額已超過(guò)全年銷(xiāo)售額。
這一情況在北大醫(yī)藥2019年年報(bào)中同樣存在。年報(bào)顯示，公司前五名客戶合計(jì)銷(xiāo)售金額為11.67億元，占年度銷(xiāo)售總額的46.5%。其中，公司第一大客戶的銷(xiāo)售金額為8.68億元，占年度銷(xiāo)售總額的34.61%。而公司的關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售額比例同為34.61%。
北大醫(yī)藥介紹，北醫(yī)醫(yī)藥2019年度與北京大學(xué)國(guó)際醫(yī)院供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)總金額預(yù)計(jì)為10億元，截至2019年12月31日，北醫(yī)醫(yī)藥與北京大學(xué)國(guó)際醫(yī)院累計(jì)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易金額9.76億元。
據(jù)了解，北醫(yī)醫(yī)藥與北京大學(xué)國(guó)際醫(yī)院簽訂合同，約定北醫(yī)醫(yī)藥為北京大學(xué)國(guó)際醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備、手術(shù)器械、藥品(特殊藥品除外)、體外診斷試劑、醫(yī)用耗材的采購(gòu)、物流與配送等項(xiàng)目服務(wù)的唯一提供商，暫估合同總金額為每年10億元，期限三年。
應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比例過(guò)半
2020年年報(bào)中，北大醫(yī)藥的償債能力也要打上一個(gè)問(wèn)號(hào)。
北大醫(yī)藥介紹，2020年年末，公司已逾期未償還的短期借款總額為6999.56萬(wàn)元，另全資子公司北京北醫(yī)醫(yī)藥有限公司短期借款9990萬(wàn)元于2021年1月28日到期，并于2021年3月簽訂展期合同，展期至2021年4月28日。
具體來(lái)看，北大醫(yī)藥最早的一筆3200萬(wàn)元的借款在2020年3月4日已到期，另外三筆逾期借款金額分別為1500萬(wàn)元、1799.57萬(wàn)元和500萬(wàn)元，逾期利率為8.16%。而公司延期的9990萬(wàn)元的借款，逾期利率達(dá)7.2%。
由此，北大醫(yī)藥2020年已逾期未償還的短期借款余額為1.7億元。
有意思的是，2020年年末和2021年一季度末，北大醫(yī)藥的貨幣資金分別為4.77億元和4.40億元。
與此同時(shí)，北大醫(yī)藥2020年的應(yīng)收賬款達(dá)11.63億元，占總資產(chǎn)比例為50.43%。
而且，2020年，北大醫(yī)藥存貨賬面余額1.41億元，同比下降22.4%，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額0.26億元，同比增加66.44%。
此外，2020年，北大醫(yī)藥的銷(xiāo)售費(fèi)用達(dá)6.64億元，同比下降4.31%，低于營(yíng)收21.93%的降幅，占營(yíng)收比例升至33.54%。
5月12日晚，深交所發(fā)出問(wèn)詢(xún)函，要求北大醫(yī)藥就存款、擔(dān)保是否會(huì)形成大股東資金占用等情況予以書(shū)面說(shuō)明，并在5月20日前對(duì)外披露。
二級(jí)市場(chǎng)上，北大醫(yī)藥的股價(jià)飆升，5月13日上漲了9.91%逼近漲停，雖然14日下跌了3.98%，但兩日來(lái)依然上漲5.54%。
5月12日，有投資者在互動(dòng)平臺(tái)上詢(xún)問(wèn)“大股東重整基本落地，北大醫(yī)藥接下來(lái)怎么弄?”北大醫(yī)藥回復(fù)：投資者您好，舊時(shí)茅店社林邊，路轉(zhuǎn)溪橋忽見(jiàn)。稻花香里說(shuō)豐年，聽(tīng)取蛙聲一片。感謝您對(duì)北大醫(yī)藥的關(guān)注!
借用辛棄疾的這首《西江月》，北大醫(yī)藥表達(dá)了對(duì)未來(lái)的樂(lè)觀。(記者 金度)
關(guān)鍵詞： 股東 方正集團(tuán) 重組 北大醫(yī)藥 占用
