中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局網(wǎng)站近日公布的行政監(jiān)管措施決定書(〔2019〕242號)顯示，經(jīng)深圳證監(jiān)局現(xiàn)場檢查，深圳市君為信股份有限公司(以下簡稱“君為信”，837128)存在以下問題：
君為信2019年1月進口49.13萬KG車厘子，海關(guān)進口后已直接在廣州等地水果市場銷售，但截至2019年9月末尚有31.98萬KG車厘子未及時結(jié)轉(zhuǎn)成本并確認收入，涉及金額1819.19萬元。上述情形不符合《企業(yè)會計準則第14號——收入》(2006年)的相關(guān)規(guī)定，君為信2019年半年度報告、2019年三季度報告存在重大遺漏。
2017年5月至2018年9月期間，崔曉思同時擔任君為信董事會秘書和深圳市冠生實業(yè)發(fā)展有限公司(以下簡稱“深圳冠生”)法定代表人、執(zhí)行董事、總經(jīng)理。深圳冠生在上述期間系君為信關(guān)聯(lián)方。君為信未在2017年半年度報告和2017年年度報告中披露上述關(guān)聯(lián)關(guān)系及公司與深圳冠生的關(guān)聯(lián)方余額。
君為信財務(wù)會計基礎(chǔ)工作存在缺陷，如公司基本戶的網(wǎng)銀由采購總監(jiān)保管，資金管控存在重大缺陷;財務(wù)總監(jiān)記賬兼審核;未對已發(fā)生的交易及時進行會計處理等。上述情形違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十二條、第二十條的相關(guān)規(guī)定。此外，深圳證監(jiān)局還關(guān)注到君為信存在大額預付賬款執(zhí)行不及時和大額應(yīng)收賬款回收不及時的情況。
根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第五十六條和第六十二條的規(guī)定，深圳證監(jiān)局決定對君為信采取責令改正和責令公開說明的行政監(jiān)管措施，責令君為信按要求進行整改，并在中國證監(jiān)會指定信息披露媒體上公開說明。
經(jīng)中國經(jīng)濟網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，君為信成立于1997年10月6日，注冊資本3980萬元，李漢清為法定代表人、董事長兼總經(jīng)理、實控人、最終受益人、大股東，持股比例23.12%。君為信于2016年5月4日在新三板掛牌，主辦券商為東莞證券股份有限公司。深圳冠生成立于1982年6月21日，注冊資本470萬人民幣，金鋮超現(xiàn)為法定代表人、執(zhí)行董事、總經(jīng)理，李建標為實控人、最終受益人、大股東，持股比例90%。
《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商持續(xù)督導工作指引(試行)》第九條規(guī)定：主辦券商應(yīng)督導掛牌公司建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部管理制度，包括但不限于會計核算體系、財務(wù)管理和風險控制等制度，以及對外擔保、重大投資、委托理財、關(guān)聯(lián)交易等重大經(jīng)營決策的程序與規(guī)則等。
中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局網(wǎng)站于2019年12月19日發(fā)布的《深圳證監(jiān)局關(guān)于對李漢清采取出具警示函措施的決定》(〔2019〕243號)顯示，李漢清作為君為信董事長、總經(jīng)理，對上述君為信的3宗違規(guī)問題負有主要責任，深圳證監(jiān)局依法對其采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十二條規(guī)定：公眾公司應(yīng)當強化內(nèi)部管理，按照相關(guān)規(guī)定建立會計核算體系、財務(wù)管理和風險控制等制度，確保公司財務(wù)報告真實可靠及行為合法合規(guī)。
《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十條規(guī)定：公司及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當按照法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，真實、準確、完整、及時地披露信息，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。公司及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當向所有投資者同時公開披露信息。
《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第五十六條規(guī)定：中國證監(jiān)會依法對公司進行監(jiān)督檢查或者調(diào)查，公司有義務(wù)提供相關(guān)文件資料。對于發(fā)現(xiàn)問題的公司，中國證監(jiān)會可以采取責令改正、監(jiān)管談話、責令公開說明、出具警示函等監(jiān)管措施，并記入誠信檔案;涉嫌違法、犯罪的，應(yīng)當立案調(diào)查或者移送司法機關(guān)。
《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第六十二條規(guī)定：信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司控股股東、實際控制人，為信息披露義務(wù)人出具專項文件的證券公司、證券服務(wù)機構(gòu)及其工作人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會相關(guān)規(guī)定的，中國證監(jiān)會可以采取責令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、認定為不適當人選等監(jiān)管措施，并記入誠信檔案;情節(jié)嚴重的，中國證監(jiān)會可以對有關(guān)責任人員采取證券市場禁入的措施。
以下為原文：
深圳證監(jiān)局關(guān)于對深圳市君為信股份有限公司采取責令改正和責令公開說明措施的決定
行政監(jiān)管措施決定書〔2019〕242號
深圳市君為信股份有限公司：
依據(jù)《中華人民共和國證券法》、中國證監(jiān)會《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)的有關(guān)規(guī)定，我局對你公司進行了現(xiàn)場檢查。經(jīng)查，你公司存在以下問題：
一、收入確認不及時
你公司2019年1月進口491，270KG車厘子，海關(guān)進口后已直接在廣州等地水果市場銷售，但截至2019年9月末尚有319，810KG車厘子未及時結(jié)轉(zhuǎn)成本并確認收入，涉及金額1819.19萬元。上述情形不符合《企業(yè)會計準則第14號——收入》(2006年)的相關(guān)規(guī)定，你公司2019年半年度報告、2019年三季度報告存在重大遺漏。
二、關(guān)聯(lián)方未披露
2017年5月至2018年9月期間，崔曉思同時擔任你公司董事會秘書和深圳市冠生實業(yè)發(fā)展有限公司(以下簡稱深圳冠生)法定代表人、執(zhí)行董事、總經(jīng)理。深圳冠生在上述期間系你公司關(guān)聯(lián)方。你公司未在2017年半年度報告和2017年年度報告中披露上述關(guān)聯(lián)關(guān)系及公司與深圳冠生的關(guān)聯(lián)方余額。
三、財務(wù)會計基礎(chǔ)工作存在缺陷
你公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作存在缺陷，如公司基本戶的網(wǎng)銀由采購總監(jiān)保管，資金管控存在重大缺陷;財務(wù)總監(jiān)記賬兼審核;未對已發(fā)生的交易及時進行會計處理等。
你公司上述情形違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十二條、第二十條的相關(guān)規(guī)定。
此外，我局還關(guān)注到你公司存在大額預付賬款執(zhí)行不及時和大額應(yīng)收賬款回收不及時的情況。
根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第五十六條和第六十二條的規(guī)定，我局決定對你公司采取責令改正和責令公開說明的行政監(jiān)管措施，責令你公司收到本決定書之日起30日內(nèi)，按以下要求進行整改，并在中國證監(jiān)會指定信息披露媒體上公開說明：
一、你公司全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)加強對證券法律法規(guī)的學習，強化規(guī)范運作意識，提高公司規(guī)范運作水平。
二、你公司應(yīng)夯實財務(wù)會計基礎(chǔ)，提高會計核算水平，按照法律法規(guī)和《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，真實、準確、完整、及時地披露信息。
三、你公司應(yīng)詳細披露對KINGSHIP FRUIT CHILE S.P.A公司預付賬款、廣州市白云區(qū)松洲民秋水果行應(yīng)收賬款的形成原因、截至2019年9月30日的期末余額、可收回性，公司清收、追償?shù)挠行Т胧┘斑M展情況等。
如果對本監(jiān)督管理措施不服的，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監(jiān)管管理措施不停止執(zhí)行。
深圳證監(jiān)局
2019年12月15日
關(guān)鍵詞： 君為信3宗違規(guī)
