湖南證監(jiān)局近日發(fā)布了關(guān)于對中審華會計(jì)師事務(wù)所(簡稱“中審華會計(jì)所”)及吳淳、蔣元采取出具警示函監(jiān)管措施的決定。湖南證監(jiān)局對中審華會計(jì)所執(zhí)業(yè)的《湖南天潤數(shù)字娛樂文化傳媒股份有限公司2018年審計(jì)報(bào)告》(湖南天潤數(shù)字娛樂文化傳媒股份有限公司簡稱“天潤數(shù)娛”)部分事項(xiàng)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
天潤數(shù)娛與廣東恒潤華創(chuàng)實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司、廣東恒潤互興資產(chǎn)管理有限公司等7家公司作為共同借款人發(fā)生共同借款、3名自然人提供保證。已審財(cái)務(wù)報(bào)表附注中將其披露成擔(dān)保責(zé)任，公司未進(jìn)行賬務(wù)處理，中審華會計(jì)所未充分關(guān)注關(guān)聯(lián)交易涉及的會計(jì)確認(rèn)問題。上述事項(xiàng)不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號——注冊會計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十九條的規(guī)定。
上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條及第五十三條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，湖南證監(jiān)局決定對中審華會計(jì)所及簽字注冊會計(jì)師吳淳、蔣元采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。
《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號——注冊會計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十九條規(guī)定：在計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷。
《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠實(shí)守信，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則發(fā)表專業(yè)意見，保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
《上市公司信息披露管理辦法》第五十三條規(guī)定：注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)秉承風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，嚴(yán)格執(zhí)行注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，完善鑒證程序，科學(xué)選用鑒證方法和技術(shù)，充分了解被鑒證單位及其環(huán)境，審慎關(guān)注重大錯報(bào)風(fēng)險，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，合理發(fā)表鑒證結(jié)論。
《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，由中國證監(jiān)會依法采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監(jiān)管措施;應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，中國證監(jiān)會依法處罰。
以下為原文：
關(guān)于對中審華會計(jì)師事務(wù)所及吳淳、蔣元采取出具警示函監(jiān)管措施的決定
中審華會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)，吳淳、蔣元：
根據(jù)中國證監(jiān)會統(tǒng)一部署，我局對你們執(zhí)業(yè)的《湖南天潤數(shù)字娛樂文化傳媒股份有限公司2018年審計(jì)報(bào)告》部分事項(xiàng)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
天潤數(shù)娛與廣東恒潤華創(chuàng)實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司、廣東恒潤互興資產(chǎn)管理有限公司等7家公司作為共同借款人發(fā)生共同借款、3名自然人提供保證。已審財(cái)務(wù)報(bào)表附注中將其披露成擔(dān)保責(zé)任，公司未進(jìn)行賬務(wù)處理，你們未充分關(guān)注關(guān)聯(lián)交易涉及的會計(jì)確認(rèn)問題。上述事項(xiàng)不符合《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號——注冊會計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十九條的規(guī)定。
上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條及第五十三條的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對你所及簽字注冊會計(jì)師吳淳、蔣元采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。
如果對本監(jiān)管措施不服，可在收到本決定之日起60日內(nèi)向中國證監(jiān)會提出行政復(fù)議申請，也可在收到本決定之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)管措施不停止執(zhí)行。
湖南證監(jiān)局
2019年12月11日
