6月18日，深圳市愛迪爾珠寶股份有限公司(簡(jiǎn)稱“愛迪爾”)發(fā)布《關(guān)于深圳證券交易所對(duì)公司2018年年報(bào)問(wèn)詢函的回復(fù)公告》。
愛迪爾方面稱，相關(guān)工作人員因工作疏忽，誤將聯(lián)營(yíng)店門店數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)入直營(yíng)店門店數(shù)據(jù)中，導(dǎo)致披露的“報(bào)告期末營(yíng)業(yè)收入排名前10名的直營(yíng)店經(jīng)營(yíng)情況”相關(guān)數(shù)據(jù)有誤。
另外，公告還針對(duì)深圳證券交易所提出的“毛利率較上年同期變化較大”、“其他成品采購(gòu)項(xiàng)目為何大幅增加”等問(wèn)題進(jìn)行了回應(yīng)。
深圳證券交易所在此前相關(guān)問(wèn)詢函中提出“按產(chǎn)品分類，愛迪爾2018年鉆石鑲嵌飾品、成品鉆毛利率分別為17.68%、-0.75%，2017年鉆石鑲嵌飾品、成品鉆銷售毛利率為15.06%、-6.21%”，成品鉆業(yè)務(wù)毛利率近兩年一直為負(fù)數(shù)，深圳證券交易所要求愛迪爾進(jìn)一步說(shuō)明。
對(duì)此，愛迪爾方面表示主要有兩方面原因，一是業(yè)務(wù)變化下采購(gòu)量的變化，二是受采購(gòu)量變化影響的退稅額度的變化。分析細(xì)項(xiàng)原因時(shí)，愛迪爾稱，2018年公司通過(guò)全資子公司愛迪爾珠寶(上海)有限公司采購(gòu)鉆石原材料，成品鉆定價(jià)以入庫(kù)成本扣除相應(yīng)即征即退金額為定價(jià)基準(zhǔn)。從商業(yè)邏輯考慮，公司成品鉆業(yè)務(wù)實(shí)為盈利，但從會(huì)計(jì)處理角度上，該類業(yè)務(wù)則為虧損。
因?yàn)橐罁?jù)財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整鉆石及上海鉆石交易所有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2006〕65號(hào))，納稅人自上海鉆石交易所銷往國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的成品鉆石，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)4%的部分由海關(guān)實(shí)行即征即退。稅收返還是政府按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定采取先征后返(退)、即征即退等辦法向企業(yè)返還的稅款，屬于以稅收優(yōu)惠形式給予的一種政府補(bǔ)助。
而成品鉆業(yè)務(wù)具體核算模式：上海鉆石交易所報(bào)關(guān)進(jìn)口成品鉆石以16%的含稅價(jià)核算成本，銷售時(shí)在扣除稅收返還12%的基礎(chǔ)上加一定的利潤(rùn)進(jìn)行定價(jià)，稅收返還12%的部分列入到“營(yíng)業(yè)外收入”進(jìn)行核算。模擬毛利率的計(jì)算將上海鉆石交易所的退稅沖減成本所得，因此2017年度成品鉆毛利率為-6.21%，模擬毛利率為14.33%;2018年度成品鉆毛利率為-0.75%，模擬毛利率為5.51%。
同理，成品鉆毛利率變動(dòng)幅度較大的原因?yàn)?018年度成品鉆采購(gòu)量大幅下降，采購(gòu)金額由2017年度8.74億元下降至2.71億元，增值稅退稅金額由2017年8633萬(wàn)元下降至1539萬(wàn)元。2017年度成品鉆業(yè)務(wù)采購(gòu)量大，且年末庫(kù)存量較大，導(dǎo)致上期庫(kù)存部分在本期實(shí)現(xiàn)銷售，因增值稅退稅與采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)點(diǎn)同步，采購(gòu)實(shí)現(xiàn)立即產(chǎn)生退稅，本期采購(gòu)量少，退稅對(duì)應(yīng)沖減成本也相應(yīng)減少，所以2018年成品鉆模擬毛利率較上年同期下降。
除了年報(bào)事項(xiàng)外，近日愛迪爾在市場(chǎng)上較受關(guān)注的便是其高管、股東擬減持股份的消息。
6月14日，愛迪爾披露的《關(guān)于控股股東及其一致行動(dòng)人、高管、監(jiān)事擬減持股份的預(yù)披露公告》顯示，公司控股股東蘇日明及其一致行動(dòng)人、持股5%以上股東狄愛玲;董事、執(zhí)行總裁苗志國(guó)及監(jiān)事會(huì)主席蘇江洪計(jì)劃六個(gè)月內(nèi)，通過(guò)集中競(jìng)價(jià)、大宗交易等方式減持公司股份合計(jì)不超過(guò)1939.37萬(wàn)股，不超過(guò)公司總股本的4.27%。
此后，愛迪爾在市場(chǎng)上的表現(xiàn)一直較為不佳，截至發(fā)稿前，愛迪爾報(bào)最新價(jià)為6.61元/股，為近三個(gè)月來(lái)的新低。
