上交所近期對珠江實業(yè)下發(fā)年報問詢函，九大問題直指公司對外拆借資金、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務、公允價值變動損益和投資收益等諸多方面。
數(shù)據(jù)顯示，2018年珠江實業(yè)對外拆借資金量較大且增長較快。其中其他應收賬款余額35.51億元，同比增長89.99%;委托貸款余額15.54億元，同比增長434.02%。其中對非金融企業(yè)收取的資金占用費為2.29億元，同比增長241.79%;對外委托貸款取得的損益為1.67億元，同比增長496.43%，兩者合計3.96億元，扣除上述資金收益后，公司歸母凈利潤將虧損1.51億元，對此，上交所要求珠江實業(yè)說明是否存在向控股股東拆借資金的情形;上述已確認的利息是否已及時、按期收回;說明相關資金拆借是否有抵押、擔保等保證回款的增信措施;結合拆借對象的經(jīng)營和資產(chǎn)負債情況，評估資金本息是否存在回收風險。
截至2018年末，珠江實業(yè)向廣州市東迅房地產(chǎn)發(fā)展有限公司提供的委托貸款合計4億元，其中2017年10月提供2.5億元，2018年3月和2018年5月分別提供1.45億元和0.5億元。上述委托貸款在12個月內累計金額占公司2017年歸母凈資產(chǎn)的13.80%。上交所要求珠江實業(yè)說明相關委托貸款事宜是否按規(guī)定履行了相應的得時公告義務。
珠江實業(yè)的年報顯示，2018年公司新開展多筆委托貸款、資金拆借業(yè)務，導致公司貨幣資金大幅下降，由23.25億元降至14.62億元，同比下降 37.22%。同時，公司于2019年6月和2019年9月即將有合計15億元的公司債到期回售。上交所要求珠江實業(yè)結合資金拆借對象的經(jīng)營情況、資金還款約定以及資金回款情況，說明是否存在公司債兌付風險。
截至2018年末，珠江實業(yè)其他應收款合計35.51億元，同比增長89.99%，但是壞賬準備計提金額為3291.56萬元，計提比例僅0.93%。其中，賬齡1-2 年合計10.30億元的其他應收款、賬齡三年以上的 2.55 億元其他應收款皆未計提壞賬準備，并且公司未在年報中披露相關壞賬準備的計提標準。上交所要求珠江實業(yè)進一步說明單項金額重大并單項計提壞賬準備的各筆其他應收款的交易背景，以及無法收回的原因;其他應收款的壞賬準備計提是否充分;公司確定壞賬準備計提方式的會計處理依據(jù);核實其他應收款等資金拆借事項有無履行相應審議程序和信息披露義務。
房地產(chǎn)業(yè)務方面，珠江實業(yè)分布相對集中，廣州和長沙地區(qū)房地產(chǎn)業(yè)務所實現(xiàn)的營業(yè)收入占公司總營收的65.99%。截至2018年末，珠江實業(yè)的存貨53.41億元，而預收賬款僅1.89億元，房地產(chǎn)銷售的去化壓力較大。上交所要求珠江實業(yè)結合在售項目所在地區(qū)的限購政策及周邊房地產(chǎn)市場價格等情況，說明公司是否充分計提了存貨跌價準備;分地區(qū)說明公司的存貨和去化情況;結合區(qū)域房地產(chǎn)政策和銷售情況，說明公司以后年度經(jīng)營業(yè)績是否會持續(xù)下滑。
珠江實業(yè)報告期內僅持有三塊待開發(fā)土地和六個在建房地產(chǎn)項目，項目儲備較少;同時公司持有的待開發(fā)土地皆為合作開發(fā)項目。上交所要求公司結合2019年新增土地儲備情況，說明公司房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務是否具有可持續(xù)性。
珠江實業(yè)2018年的五個權益法核算的合作投資項目，是公司房地產(chǎn)業(yè)務的主要組成部分。2018年對其的長期股權投資虧損3206.66萬元;同時公司對其的委托貸款和其他應收款大幅上升，但未收到上述公司支付的任何現(xiàn)金。對此，上交所要求珠江實業(yè)結合對廣州東湛房地產(chǎn)開發(fā)有限公司無法控制及體外銷售的情況，全面核實公司所投項目公司的資產(chǎn)質量、債權和股權投資回報的風險、對相關項目公司的管理方式、是否存在并購不當?shù)认嚓P風險。
2018年，珠江實業(yè)非經(jīng)常性損益項目中，金融資產(chǎn)的公允價值變動損益為-7440.07萬元，上交所要求其具體列示所持金融資產(chǎn)明細、取得時間和收益情況。
此外，珠江實業(yè)2018年訴訟及中介費用合計1163.89萬元，上交所要求補充披露所涉訴訟的具體信息，并說明是否按規(guī)定履行了信息披露義務，相關訴訟對公司生產(chǎn)和經(jīng)營業(yè)績的具體影響。
對于上述事項，上交所要求珠江實業(yè)5月10日前進行回復并予以披露。
