廈門市天泉鑫膜科技股份有限公司因關(guān)聯(lián)董事未回避表決和財務(wù)核算存在多處錯誤，被廈門證監(jiān)局采取責(zé)令改正行政監(jiān)管措施，并記入誠信檔案。
廈門證監(jiān)局于近期對廈門市天泉鑫膜科技股份有限公司進行了現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)廈門市天泉鑫膜科技股份有限公司在以下問題。
一、關(guān)聯(lián)董事未回避表決
2016年4月13日，廈門市天泉鑫膜科技股份有限公司召開董事會審議《關(guān)于補充確認(rèn)2015年孫公司向關(guān)聯(lián)方采購原材料的議案》，時任董事陳躍明、陳毅堅作為關(guān)聯(lián)董事未回避表決，不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第十三條規(guī)定。
二、財務(wù)核算存在多處錯誤
(一)銷售退回處理有誤。2017年末，廈門市天泉鑫膜科技股份有限公司銷售給河南巨龍生物工程股份有限公司的部分產(chǎn)品發(fā)生銷售退回。廈門市天泉鑫膜科技股份有限公司未按照銷售退回進行會計處理，未沖減收入成本，而是將退回產(chǎn)品涉及的應(yīng)收賬款636.75萬元進行壞賬核銷。
(二)存在費用跨期情況。2017年，廈門市天泉鑫膜科技股份有限公司未計提應(yīng)歸屬當(dāng)年度的房產(chǎn)稅、土地使用稅費用合計16.34萬元，于次年支付時計入損益，存在費用跨期情況。
(三)對賠償金的會計處理有誤。2014年，廈門市天泉鑫膜科技股份有限公司向客戶四川省川東農(nóng)藥化工有限公司銷售設(shè)備并預(yù)收部分合同款項，后發(fā)生銷售退回，除退回原預(yù)收款項外，廈門市天泉鑫膜科技股份有限公司另支付賠償金32.47萬元。該賠償金未計入營業(yè)外支出，長期掛賬“應(yīng)收賬款”科目。2017年，廈門市天泉鑫膜科技股份有限公司將該應(yīng)收賬款進行壞賬核銷。
(四)未及時歸并“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”。2017年末，廈門市天泉鑫膜科技股份有限公司對原材料供應(yīng)商江蘇久吾高科科技股份有限公司“預(yù)付賬款”余額218萬元，并暫估“應(yīng)付賬款”余額372.64萬元，廈門市天泉鑫膜科技股份有限公司對上述性質(zhì)相同的采購原材料款項未進行對沖，財務(wù)報表附注中披露預(yù)付賬款未結(jié)算原因為貨未到，實際相關(guān)貨物已到。
此外，廈門市天泉鑫膜科技股份有限公司在2017年度錯誤沖銷對供應(yīng)商江蘇正帆華東凈化設(shè)備有限公司采購的會計分錄，導(dǎo)致“應(yīng)付賬款” “存貨”項目虛減36.15萬元。
(五)壞賬準(zhǔn)備計提不足。2017年末，廈門市天泉鑫膜科技股份有限公司對客戶聯(lián)邦制藥(內(nèi)蒙古)有限公司應(yīng)收賬款余額為179.44萬元，其中12.84萬元為2017年度新增應(yīng)收賬款，廈門市天泉鑫膜科技股份有限公司將全部余額賬齡歸為1年以內(nèi)，賬齡劃分有誤，少計提壞賬準(zhǔn)備8.33萬元。
廈門證監(jiān)局表示，上述行為不符合《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十二條及《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第五十六條、第六十二條的規(guī)定，決定對廈門市天泉鑫膜科技股份有限公司采取責(zé)令改正行政監(jiān)管措施，記入誠信檔案，并提出如下整改要求。
一是加強法律法規(guī)學(xué)習(xí)，完善公司治理，規(guī)范募集資金使用管理，依法嚴(yán)格履行關(guān)聯(lián)交易決策程序與信息披露義務(wù)，提升規(guī)范運作水平。
二是認(rèn)真對照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，更正財務(wù)核算錯誤，切實提高公司會計核算水平。
三是按照廈門市天泉鑫膜科技股份有限公司問責(zé)制度，追究相關(guān)人員的責(zé)任。
