2017年，我國(guó)扭轉(zhuǎn)了近年來(lái)稅收增長(zhǎng)持續(xù)放緩的狀況，稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)性明顯增強(qiáng)。稅收結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，第三產(chǎn)業(yè)稅收占比保持領(lǐng)先。同時(shí)，通過(guò)實(shí)施各項(xiàng)減稅降負(fù)政策，有力推動(dòng)了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展
2月1日，國(guó)家稅務(wù)總局舉行新聞發(fā)布會(huì)，記者從發(fā)布會(huì)上獲悉，2017年全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)組織稅收收入(扣除出口退稅)12.6萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)8.7%，扭轉(zhuǎn)了近年來(lái)稅收增長(zhǎng)持續(xù)放緩的狀況，稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)性明顯增強(qiáng)。
稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長(zhǎng)鄭小英表示，2017年稅收賬單亮點(diǎn)突出。首先表現(xiàn)在第三產(chǎn)業(yè)稅收占比保持領(lǐng)先。2017年第三產(chǎn)業(yè)稅收收入增長(zhǎng)9.9%，占稅收收入的比重為56.1%，比第二產(chǎn)業(yè)高12.3個(gè)百分點(diǎn)。現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅收保持快速增長(zhǎng)勢(shì)頭，互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)行業(yè)稅收分別增長(zhǎng)55.1%和36%。此外，高端制造業(yè)稅收增勢(shì)較強(qiáng)。2017年，通用設(shè)備、通信設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備等高端制造業(yè)稅收分別增長(zhǎng)23.5%、21.6%、20.9%。
“稅收收入與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)增長(zhǎng)。2017年稅務(wù)部門(mén)組織的稅收收入增長(zhǎng)8.7%，比2016年提高3.9個(gè)百分點(diǎn);稅收彈性系數(shù)也就是稅收收入增幅與GDP現(xiàn)價(jià)增幅的比值接近0.8，處于合理區(qū)間。”鄭小英表示。
稅務(wù)總局辦公廳副主任付樹(shù)林介紹說(shuō)，稅務(wù)部門(mén)采取一系列措施持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，取得了明顯成效。世界銀行發(fā)布的2018年?duì)I商環(huán)境報(bào)告顯示，我國(guó)納稅時(shí)間較上年壓縮了52小時(shí)，排名提升32位。2017年由第三方組織的納稅人滿(mǎn)意度專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查結(jié)果也顯示，國(guó)稅、地稅得分較上年同口徑分別提升5.49分和2.04分，表明納稅人滿(mǎn)意度和獲得感進(jìn)一步增強(qiáng)。
多重減稅激發(fā)市場(chǎng)活力
過(guò)去一年稅務(wù)部門(mén)落實(shí)減稅政策成效如何?
稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長(zhǎng)王世宇介紹：“2017年稅務(wù)部門(mén)認(rèn)真落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于減稅降負(fù)的決策部署，有力促進(jìn)了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，助推經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。”
在營(yíng)改增方面，2017年共減稅9186億元，比2016年增加3450億元。王世宇表示，新增減稅較多主要是由于以下幾個(gè)因素：全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)從2016年5月1日起實(shí)施，2017年有4個(gè)月翹尾減稅;2016年購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)年抵扣60%，另外的40%結(jié)轉(zhuǎn)到2017年抵扣;增值稅稅率四檔改三檔政策從2017年7月1日起實(shí)施，7月份至12月份減稅147億元;隨著培訓(xùn)力度的加大和納稅人對(duì)政策的熟悉度增強(qiáng)，抵扣進(jìn)一步增加。
同時(shí)，落實(shí)2017年出臺(tái)的各類(lèi)稅收優(yōu)惠政策也取得明顯成效。2017年稅務(wù)部門(mén)實(shí)施小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策共減稅454億元。其中，小型微利企業(yè)所得稅減半征收范圍從年應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元擴(kuò)大到50萬(wàn)元，共減稅128億元。
提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例、開(kāi)展創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策試點(diǎn)、商業(yè)健康險(xiǎn)稅前扣除政策試點(diǎn)以及部分延續(xù)實(shí)施的稅收優(yōu)惠政策合計(jì)減稅200多億元。
據(jù)稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所研究員石堅(jiān)介紹，稅收收入增長(zhǎng)率是以現(xiàn)價(jià)計(jì)算的。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)，2017年我國(guó)稅務(wù)部門(mén)組織的稅收收入增幅比GDP現(xiàn)價(jià)增幅低3.5個(gè)百分點(diǎn)，這恰恰反映了2017年較大的減稅力度。由于2017年海關(guān)稅收增長(zhǎng)23.3%，這樣整個(gè)稅收收入增幅為10.7%，比GDP現(xiàn)價(jià)增幅低0.5個(gè)百分點(diǎn)，相應(yīng)地2017年宏觀稅負(fù)即稅收收入占GDP的比重比上年下降了0.07個(gè)百分點(diǎn)。
綠色稅收效應(yīng)加速釋放
積極推進(jìn)綠色稅制建設(shè)是稅收助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措?！董h(huán)境保護(hù)稅法》從今年1月1日施行，將在今年4月份迎來(lái)首個(gè)征期。稅務(wù)總局財(cái)產(chǎn)和行為稅司司長(zhǎng)蔡自力介紹，為確保環(huán)保稅首個(gè)征期平穩(wěn)落地，稅務(wù)總局已會(huì)同有關(guān)部門(mén)積極構(gòu)建組織保障體系，與環(huán)保部簽署了《環(huán)境保護(hù)稅征管協(xié)作機(jī)制備忘錄》，明確了7大類(lèi)合作工作任務(wù);抓好征管基礎(chǔ)工作，設(shè)計(jì)相關(guān)報(bào)表，并輔之以一組一次性填報(bào)的基礎(chǔ)信息采集表，切實(shí)減輕了納稅人的申報(bào)負(fù)擔(dān)。
“下一步稅務(wù)部門(mén)將著力推進(jìn)涉稅信息共享平臺(tái)建設(shè)，實(shí)現(xiàn)省級(jí)稅務(wù)端與環(huán)保端系統(tǒng)連通;結(jié)合‘便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)’全面開(kāi)展分類(lèi)輔導(dǎo)，確保納稅人會(huì)計(jì)算、會(huì)申報(bào);做好線(xiàn)上線(xiàn)下納稅服務(wù)、信息比對(duì)、政策效應(yīng)分析等方面工作，進(jìn)一步做實(shí)做細(xì)環(huán)保稅征管準(zhǔn)備工作。”蔡自力表示。
我國(guó)在2016年7月1日實(shí)施資源稅全面從價(jià)計(jì)征改革，改革運(yùn)行一年多來(lái)成效如何?對(duì)此，蔡自力介紹，資源稅全面從價(jià)計(jì)征改革運(yùn)行一年多來(lái)成效顯著，有效增強(qiáng)了資源稅調(diào)節(jié)功能，促進(jìn)了資源節(jié)約和高效利用，優(yōu)化了資源產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境。改革后，收入分配進(jìn)一步向地方傾斜，有助于加快建立和完善資源開(kāi)發(fā)生態(tài)環(huán)境損害補(bǔ)償機(jī)制。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2017年12月份，28個(gè)省份資源稅實(shí)現(xiàn)增收，其中山西、內(nèi)蒙古、陜西煤炭主產(chǎn)區(qū)資源稅收入分別增長(zhǎng)94%、73%和75%。2017年煤炭?jī)r(jià)格同比大幅上漲，在從價(jià)計(jì)征機(jī)制作用下，煤炭資源稅收入667.55億元，同比增長(zhǎng)84.33%。
“作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展起始環(huán)節(jié)的綠色稅種，改革后資源稅促進(jìn)資源節(jié)約利用、倒逼經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的功能定位更加清晰。”蔡自力說(shuō)。比如，煤層氣(煤礦瓦斯)實(shí)行1%的低稅率，山西煤層氣企業(yè)享受此優(yōu)惠后總體資源稅費(fèi)負(fù)擔(dān)下降了40%，山西煤層氣開(kāi)采量實(shí)現(xiàn)了較快增長(zhǎng)，既鼓勵(lì)了清潔能源開(kāi)采，又促進(jìn)了煤礦安全生產(chǎn)。(記者 董碧娟 曾金華)
