近日，大洋電機(jī)發(fā)布公告稱，廣東證監(jiān)局在現(xiàn)場(chǎng)檢查是發(fā)現(xiàn)，公司因信披兩大問題違規(guī)、財(cái)務(wù)核算六大問題、內(nèi)幕信息知情人登記管理問題收到監(jiān)管警示函。
14日，大洋電機(jī)的股價(jià)低開低走，盤中價(jià)格下跌至3.92元，下跌幅度3%左右。
2019年第三季度報(bào)告顯示，大洋電機(jī)前三季度扣非后的凈利潤(rùn)、現(xiàn)金流凈額出現(xiàn)了斷崖式下跌。前三季度，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為2.65億元，同比增長(zhǎng)82.97%，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為851萬(wàn)元，同比下降幅度為92.55%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額為-1.5億元，同比下降135.85%;單季度來看，第三季度內(nèi)，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)虧損883萬(wàn)元，同比下降126.10%，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)虧損4294萬(wàn)元，同比下滑高達(dá)281.36%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額為-3.14億元，同比下滑324.85%。
閑錢14億購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品未披露，商譽(yù)減值資產(chǎn)變化信息不一致
2018年3月23日，大洋電機(jī)使用閑置募集資金購(gòu)買銀行保本理財(cái)產(chǎn)品，公司及子公司2018年度累計(jì)購(gòu)買銀行理財(cái)產(chǎn)品14.08億元，累計(jì)贖回14.17億元，期末理財(cái)余額為零，但公司未在2018年年報(bào)中披露報(bào)告期內(nèi)委托理財(cái)?shù)陌l(fā)生情況。
此外，公司將部分銀行存款利息收入誤計(jì)入銀行理財(cái)產(chǎn)品投資收益，導(dǎo)致公司2018年年報(bào)披露的銀行理財(cái)產(chǎn)品投資收益與實(shí)際不符。
大洋電機(jī)2018年商譽(yù)發(fā)生重大資產(chǎn)減值損失，經(jīng)查，公司2018年與商譽(yù)有關(guān)的資產(chǎn)組組成與前期相比發(fā)生了較大變化，但公司未在2018年財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露資產(chǎn)組變化的原因以及前期和當(dāng)期資產(chǎn)組組成情況等信息。
財(cái)務(wù)核算存6大嚴(yán)重問題
廣東證監(jiān)局在現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，大洋電機(jī)在財(cái)務(wù)核算方面存在收入確認(rèn)不合規(guī)、2017 年度計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備不準(zhǔn)確、在建工程未及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊、在建工程未按規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備、財(cái)務(wù)報(bào)表個(gè)別科目會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤、財(cái)務(wù)報(bào)表部分科目及附注列報(bào)錯(cuò)誤等問題。
2018年11月，大洋電機(jī)子公司上海電驅(qū)動(dòng)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“上海電驅(qū)動(dòng)”)的子公司山東通洋氫能動(dòng)力科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱“山東通洋”)與聊城中通輕型客車有限公司(以下簡(jiǎn)稱“聊城中通”)簽訂合同，由山東通洋向聊城中通銷售600套燃料電器系統(tǒng)及配件，含稅總價(jià)4.782億元。雙方約定，如裝有該批貨物的新能源車輛無法足額申領(lǐng)地方補(bǔ)貼款，差額部分由山東通洋承擔(dān);如無法足額申領(lǐng)國(guó)家補(bǔ)貼款，則車輛價(jià)格由雙方另行協(xié)商確定。山東通洋在2018年底向聊城中通交付全部貨物并確認(rèn)了4.12億元收入，占公司披露的2018年度營(yíng)業(yè)總收入的4.77%。但截至2019年11月30日，山東通洋僅收到預(yù)付款3,000萬(wàn)元，余款4.482億元尚未收到。大洋電機(jī)在確認(rèn)該筆收入時(shí)，未充分考慮商品銷售價(jià)款能否收回高度依賴于最終產(chǎn)成品申領(lǐng)政府補(bǔ)貼的情況以及相關(guān)政策的不確定性，同時(shí)也未考慮合同有關(guān)未足額申領(lǐng)到補(bǔ)貼款需要雙方另行定價(jià)或由山東通洋補(bǔ)足余款的責(zé)任。
上海電驅(qū)動(dòng)自 2017 年開展汽車通用底盤、燃料電池等相關(guān)業(yè)務(wù)，該部分業(yè)務(wù)不屬于大洋電機(jī) 2016 年收購(gòu)上海電驅(qū)動(dòng)所形成商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組。但大洋電機(jī)對(duì)收購(gòu)上海電驅(qū)動(dòng)所形成的商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)未辨識(shí)并剔除該部分業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)組，導(dǎo)致 2017年年度報(bào)告中商譽(yù)減值損失的計(jì)算過程存在錯(cuò)誤。
大洋電機(jī) 2018 年年報(bào)披露在建工程項(xiàng)目“進(jìn)口定子自動(dòng)生產(chǎn)線”、“充磁機(jī)”和“315KW 高速自趨測(cè)功機(jī)”等設(shè)備期末金額合計(jì) 2,383.05 萬(wàn)元。經(jīng)查，上述在建工程已符合使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的條件，但公司未及時(shí)將該項(xiàng)目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算并計(jì)提折舊。
大洋電機(jī) 2018 年年報(bào)將上海電驅(qū)動(dòng)控股子公司江蘇易行車業(yè)有限公司廠區(qū)土地項(xiàng)目 5,215.91 萬(wàn)元計(jì)入“在建工程”科目，該款項(xiàng)實(shí)際為預(yù)付的土地使用權(quán)購(gòu)置款，應(yīng)計(jì)入“預(yù)付賬款”科目。
大洋電機(jī) 2018 年年報(bào)披露在建工程項(xiàng)目“EV 混合動(dòng)力系統(tǒng)測(cè)試儀”期末余額為464.22 萬(wàn)元，經(jīng)查，該設(shè)備已存在減值跡象，但公司未對(duì)其計(jì)提減值準(zhǔn)備。
內(nèi)幕信息知情人登記管理有所缺失
經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)檢查，大洋電機(jī) 2017 年季報(bào)、半年報(bào)的內(nèi)幕信息知情人檔案未登記公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，由此，大洋電機(jī)內(nèi)幕信息知情人檔案登記不完整。
此外，公司“2015 年發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易”重大事項(xiàng)檔案中，登記的知情人知悉內(nèi)幕信息時(shí)間晚于其實(shí)際知悉內(nèi)幕信息的時(shí)間，因此，大洋電機(jī)內(nèi)幕信息知情日期登記不準(zhǔn)確。
魯楚平作為大洋電機(jī)時(shí)任董事長(zhǎng)，徐海明作為公司時(shí)任總裁，熊杰明作為公司時(shí)任董事會(huì)秘書，伍小云作為公司時(shí)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，廣東證監(jiān)局決定對(duì)其出具警示函。
