歷時逾3個月，加加食品(002650.SZ)及其控股股東湖南卓越投資有限公司(以下簡稱“湖南卓越”)涉嫌信息披露違法違規(guī)一案，已由證監(jiān)會湖南監(jiān)管局調查完畢。
9月17日，加加食品、公司控股股東及相關當事人收到證監(jiān)會湖南監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》。經查明，加加食品存未及時披露控股股東非經營性資金占用情況、未按規(guī)定披露與控股股東關聯方交易情況、未及時披露為控股股東提供擔保情況等三項違法違規(guī)事實。涉及逾10億元資金。
存三項信披違規(guī)事實
早在今年6月5日，加加食品及其控股股東湖南卓越就收到下發(fā)的《調查通知書》立案原因為“涉嫌信息披露違法違規(guī)”。加加食品9月17日晚間披露的公告顯示，經證監(jiān)會湖南監(jiān)管局查明，加加食品及其控股股東存上述三項違法違規(guī)事實。
未及時披露控股股東非經營性資金占用情況方面。經查明，2018年2月9日、2月11日，因迫于外部債務壓力，加加食品、湖南卓越實際控制人、董事長楊振指示加加食品財務人員將加加食品2400萬元轉給其指定的自然人劉某渝，將3000萬元轉給加加食品控股股東湖南卓越控制的湖南派仔食品有限公司。
公告顯示，上述兩筆轉賬金額合計5400萬元，占公司2017年年報經審計凈資產的2.62%，未經公司董事會、監(jiān)事會、經理辦公會審議，在事項發(fā)生時，未通過臨時公告予以及時披露，截至2018年5月28日前述資金占用已全部歸還。
未按規(guī)定披露與控股股東關聯方交易情況方面。經查明，2017年3月7日至2018年1月30日，為向外部保理等機構融資或幫助湖南卓越對外借款提供質押，楊振指使加加食品財務人員收集公司出納保管的銀行U盾、密碼，公司財務副總監(jiān)保管的復核U盾、密碼，交給湖南卓越財務總監(jiān)蔡某珍，由蔡某珍指使湖南卓越會計周某銘使用加加食品的銀行U盾、密碼，通過網上銀行向關聯方寧夏可可美生物工程有限公司、寧夏玉蜜淀粉有限公司開具商業(yè)承兌匯票合計金額69880萬元，向楊振指定的深圳市農耕世紀農業(yè)科技開發(fā)有限公司開具商業(yè)承兌匯票2000萬元。
公告顯示，上述合計開具71880萬元商業(yè)承兌匯票的關聯交易事項，占公司2017年經審計凈資產的34.91%，未經加加食品董事會、監(jiān)事會、經理辦公會審議，不具有真實的交易背景，在事項發(fā)生時，均未按照規(guī)定予以披露;截至2018年9月28日，前述商業(yè)承兌匯票已全部結清。
未及時披露為控股股東提供擔保情況方面。經查明，2017年11月楊振使用加加食品的公章，以加加食品的名義為湖南卓越對外借款提供擔保，合計金額29500萬元，占公司2017年年報經審計凈資產的14.33%，未經加加食品董事會、監(jiān)事會、經理辦公會審議，在事項發(fā)生時，未通過臨時公告予以及時披露，公司副董事長楊子江知悉、參與上述對外擔保事項;截至2018年9月28日，前述違規(guī)擔保已全部解除。
證監(jiān)會湖南監(jiān)管局認為，加加食品上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》和《證券法》的相關規(guī)定，擬決定對加加食品、公司控股股東及相關當事人給予警告，并處以罰款。
上市公司頻現擔保、資金占用黑洞
擔保作為企業(yè)間的一種正常融資保證行為，本是為了促進資金融通，增加借貸雙方成功交易的概率、降低金融交易風險、保證債權實現的一種正常經濟現象。但現實中愈演愈烈的不規(guī)范擔保行為卻給上市公司、股東、債權人帶來了嚴重的負面影響，產生了巨大的風險隱患。
據經濟觀察網記者不完全統計，2019年以來，A股已經有20家上市公司因違規(guī)擔?；虼蠊蓶|資金占用問題而被ST。
最近的一個因違規(guī)擔?；虼蠊蓶|資金占用問題而被ST的公司為醫(yī)藥白馬——輔仁藥業(yè)(600781.SH)。8月31日，輔仁藥業(yè)發(fā)布公告稱，因存在控股股東資金占用和違規(guī)擔保行為，輔仁藥業(yè)自9月3日起被實施其他風險警示，證券簡稱將變更為“ST輔仁”。
輔仁藥業(yè)公告顯示，截至8月31日，公司向控股股東輔仁藥業(yè)集團有限公司及其關聯方違規(guī)拆借資金余額16.36億元，違規(guī)提供連帶責任擔保1.40億元，尚有擔保余額6202萬元，且上述事項未經公司有決策權限的決策機構批準。
違規(guī)擔保金額最大的為*ST剛泰(600687.SH)。公司今年4月披露的公告顯示，未經上市公司決策程序的對外擔保共計16筆，涉及金額約42億元，目前尚未償還的本息合計約34億元。相關擔保均與公司控股股東上海剛泰礦業(yè)有限公司及其一致行動人或實際控制人徐建剛相關，但均未經公司有決策權限的決策機構批準，屬于違規(guī)為控股股東及其一致行動人提供擔保。
ST安通(600179.SH)的違規(guī)擔保金額也較大。其相關公告顯示，由于公司實控人郭東澤的個人違規(guī)行為，導致ST安通涉及金額合計20.73億元的違規(guī)擔保事項，以及因該事項帶來的相關訴訟、資產凍結等情形。 這一數字占安通控股最近一期經審計凈資產的約61%。
郭東澤于5月18日承諾，其將在未來1個月內解除因其本人違規(guī)行為而導致ST安通涉及上述逾20億元的違規(guī)擔保事項，以及因該事項帶來的相關訴訟、資產凍結等情形，以消除對公司的不良影響。不過，截至目前，郭東澤并未兌現承諾。
陜西證監(jiān)局表示，上市公司違規(guī)擔保，是指上市公司違反《證券法》等法律法規(guī)或《公司章程》，對外提供擔保的行為。由于具有較強隱蔽性，且信息披露滯后，以及有司法判例確認違規(guī)擔保有效等效應，導致這種違規(guī)行為屢禁不止，幾成“頑疾”。
