對(duì)歡瑞世紀(jì)聯(lián)合股份有限公司(原名星美聯(lián)合股份有限公司，以下簡(jiǎn)稱(chēng)歡瑞世紀(jì)，股票代碼sz000892)歷時(shí)兩年的立案調(diào)查在近日終于水落石出。歡瑞世紀(jì)當(dāng)年高達(dá)30億元的影視公司借殼案驚曝連續(xù)4年業(yè)績(jī)?cè)旒佟?/p>

重慶證監(jiān)局下發(fā)的行政處罰事先告知書(shū)顯示，從2013年起至2016年，歡瑞世紀(jì)連續(xù)通過(guò)提前確認(rèn)收入虛增營(yíng)收、虛構(gòu)收回應(yīng)收款項(xiàng)少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、推遲計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備等手段虛增利潤(rùn)，導(dǎo)致重組方案和借殼后的年報(bào)存在虛假記載和重大遺漏。

重慶監(jiān)管局決定，責(zé)令歡瑞世紀(jì)改正，給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款;對(duì)公司實(shí)際控制人及時(shí)任高管等給予警告，并處以30萬(wàn)元、5萬(wàn)元不等的罰款。

截至8月7日收盤(pán)，歡瑞世紀(jì)股價(jià)3.51元，跌幅1.96%，較2015年12月11日23.86元高點(diǎn)跌去八成以上。

新時(shí)代證券作為交易的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)曾在獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告中稱(chēng)，信息披露文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合《重組管理辦法》、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組(2014年修訂)》等法律法規(guī)的規(guī)定。

值得注意的是，2017年7月18日，歡瑞世紀(jì)公告遭到證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，一個(gè)月后，新時(shí)代證券當(dāng)時(shí)負(fù)責(zé)歡瑞世紀(jì)重組的兩位財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人就相繼被更換。

新時(shí)代證券此前已兩次遭到監(jiān)管層處罰。2019年6月3日，證監(jiān)會(huì)對(duì)深圳美麗生態(tài)股份有限公司(*ST美麗，000010.SZ)重大資產(chǎn)重組項(xiàng)目獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)以及*ST美麗發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金之非公開(kāi)發(fā)行的主承銷(xiāo)商新時(shí)代證券作出《行政處罰決定書(shū)》([2019]52號(hào))。中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)新時(shí)代證券罰沒(méi)金額合計(jì)4470萬(wàn)元。

2017年5月31日，證監(jiān)會(huì)對(duì)新時(shí)代證券開(kāi)出行政處罰決定書(shū)，作為懷集登云汽配股份有限公司(登云股份，002715.SZ)IPO的保薦機(jī)構(gòu)，新時(shí)代證券在執(zhí)業(yè)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)，未發(fā)現(xiàn)登云股份申請(qǐng)文件存在虛假記載、重大遺漏，未發(fā)現(xiàn)相關(guān)公司與登云股份的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易，未發(fā)現(xiàn)登云股份存在不規(guī)范運(yùn)行情形，出具的《發(fā)行保薦書(shū)》等文件存在虛假記載。中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)新時(shí)代證券罰沒(méi)金額合計(jì)3354萬(wàn)元。

歡瑞世紀(jì)資本市場(chǎng)秀“財(cái)技”連續(xù)四年財(cái)務(wù)造假收罰單

近日，歡瑞世紀(jì)發(fā)布公告稱(chēng)，公司于2019年7月29日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)重慶監(jiān)管局下發(fā)的《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)重慶監(jiān)管局行政處罰事先告知書(shū)》，公司未能提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的2013年度、2014年度、2015年度及2016年半年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致歡瑞世紀(jì)公開(kāi)披露的重大資產(chǎn)重組文件存在虛假記載及重大遺漏。

具體來(lái)看，歡瑞世紀(jì)(東陽(yáng))影視傳媒有限公司(原名歡瑞世紀(jì)影視傳媒股份有限公司，以下簡(jiǎn)稱(chēng)歡瑞影視)2013年因提前確認(rèn)收入虛增營(yíng)業(yè)收入6939.62萬(wàn)元;2014年因提前確認(rèn)收入虛增營(yíng)業(yè)收入2789.43萬(wàn)元。其中，電視劇《古劍奇譚》《微時(shí)代之戀》《少年四大名捕》的版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入存在提前確認(rèn)收入情況。

根據(jù)告知書(shū)，歡瑞影視虛構(gòu)收回應(yīng)收款項(xiàng)2550萬(wàn)元，造成2015年年報(bào)少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備425萬(wàn)元，2016年半年報(bào)少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備467.5萬(wàn)元。其中，2015年，歡瑞影視虛構(gòu)收回上海軒敘文化交流中心應(yīng)收賬款850萬(wàn)元，造成2015年年報(bào)少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備425元。2016年，歡瑞影視虛構(gòu)收回上海軒敘應(yīng)收賬款1700萬(wàn)元，造成2016年半年報(bào)少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備467.50萬(wàn)元。

告知書(shū)還顯示，歡瑞影視存在推遲計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的情況。按照2012年3月7日歡瑞影視與浙江天光地影影視制作有限公司簽訂的《電視連續(xù)劇<掩不住的陽(yáng)光>投資合作攝制合同》約定及實(shí)際支付投資款的時(shí)間，2013年12月，歡瑞影視應(yīng)該將2012年12月支付的520萬(wàn)元從預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，但歡瑞影視直到2014年12月才由會(huì)計(jì)師將相關(guān)款項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。歡瑞影視推遲計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備，造成2013年少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5.20萬(wàn)元，2014年少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20.80萬(wàn)元，2015年少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備234元。

此外，經(jīng)查，從2013年3月至2017年2月，浙江歡瑞世紀(jì)文化藝術(shù)發(fā)展有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)歡瑞文化)通過(guò)利用合作拍攝電視劇《鐵血黑金》項(xiàng)目累計(jì)占用歡瑞影視資金1200萬(wàn)元。鐘君艷及歡瑞文化利用向旗下藝人李某某借款事項(xiàng)，從2015年6月至2017年3月占用歡瑞影視資金1800萬(wàn)元。上述事項(xiàng)造成歡瑞影視2013年年報(bào)未披露關(guān)聯(lián)方占用資金700萬(wàn)元的關(guān)聯(lián)交易，2014年年報(bào)未披露關(guān)聯(lián)方占用資金余額700萬(wàn)元的關(guān)聯(lián)交易，2015年年報(bào)未披露關(guān)聯(lián)方占用資金余額3000萬(wàn)元的關(guān)聯(lián)交易，2016年半年報(bào)未披露關(guān)聯(lián)方占用資金余額3000萬(wàn)元的關(guān)聯(lián)交易。

據(jù)封面新聞報(bào)道，天眼查顯示，上海軒敘文化交流中心(普通合伙)，原名上海嘉行文化交流中心(普通合伙)，楊冪曾持股30%，張?jiān)讫埑?0%股份，都于2016年11月退出。而公告中的李某某正是演員李易峰。根據(jù)歡瑞世紀(jì)此前發(fā)布的公告，李易峰因購(gòu)置房產(chǎn)，在2015年2月份向影視公司借過(guò)1800萬(wàn)，并于2017年元月歸還。

對(duì)于歡瑞世紀(jì)重組文件的虛假記載及重大遺漏，重慶證監(jiān)局?jǐn)M作出以下決定：責(zé)令歡瑞世紀(jì)改正，給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款;對(duì)董事長(zhǎng)鐘君艷給予警告，并處以30萬(wàn)元罰款;對(duì)副董事長(zhǎng)兼總裁趙枳程，原董事張欣怡，獨(dú)立董事陳宋生、莊煒，監(jiān)事張俊平、江新光、陳亞蘭，財(cái)務(wù)總監(jiān)李文武、董事會(huì)秘書(shū)徐虹給予警告，并分別處以5萬(wàn)元罰款。

對(duì)于上市后歡瑞世紀(jì)2016年年報(bào)存在虛假記載及重大遺漏的行為，重慶證監(jiān)局責(zé)令歡瑞世紀(jì)改正，給予警告，并處以30萬(wàn)元罰款;對(duì)鐘君艷給予警告，并處以10萬(wàn)元罰款;對(duì)趙枳程、張欣怡、陳宋生、莊煒、張俊平、洪丹丹、陳亞蘭、李文武、徐虹給予警告，并分別處以3萬(wàn)元罰款。

歡瑞世紀(jì)30億借殼上市一年后遭調(diào)查 新時(shí)代證券兩財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人只見(jiàn)背影

據(jù)歡瑞世紀(jì)于2016年10月10日發(fā)布的《星美聯(lián)合股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書(shū)(草案)》顯示，歡瑞世紀(jì)以非公開(kāi)發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)歡瑞影視股東所持有的歡瑞影視100%股權(quán);同時(shí)向歡瑞聯(lián)合、弘道天華、青宥仟和、青宥瑞禾非公開(kāi)發(fā)行股票募集配套資金15.3億元，配套募集資金不超過(guò)擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)交易價(jià)格的100%。

發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方面，重組標(biāo)的100%股權(quán)的評(píng)估值為30.25億元，評(píng)估增值率278.90%。經(jīng)協(xié)商，交易標(biāo)的資產(chǎn)交易價(jià)格以評(píng)估值為依據(jù)，確定為30.00億元。按發(fā)行價(jià)格為7.66元/股計(jì)算，發(fā)行股份的數(shù)量不超過(guò)3.92億股。

募集配套資金方面，配套融資發(fā)行價(jià)格為8.72元/股，發(fā)行股份的數(shù)量不超過(guò)1.75億股，配套募集資金15.3 億元，扣除發(fā)行費(fèi)用后用于標(biāo)的資產(chǎn)歡瑞世紀(jì)電視劇、電影的投資、特效后期制作中心及補(bǔ)充公司流動(dòng)資金，補(bǔ)充流動(dòng)資金比例不超過(guò)本次募集資金凈額的30%。

本次交易構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。交易標(biāo)的資產(chǎn)作價(jià)30.00億元，超過(guò)歡瑞世紀(jì)2014年經(jīng)審計(jì)合并財(cái)務(wù)報(bào)告資產(chǎn)總額308.37萬(wàn)元的100%;歡瑞世紀(jì)2014年度未產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入，本次交易擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)歡瑞影視2014年度營(yíng)業(yè)收入約為2.94億元，超過(guò)上市公司營(yíng)業(yè)收入的100%。

同時(shí)，本次交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易、構(gòu)成借殼上市。

歡瑞世紀(jì)承諾，2015年度、2016年度、2017年度和2018年度實(shí)現(xiàn)的合并報(bào)表中歸屬于母公司的凈利潤(rùn)將分別不低于1.70億元、2.41億元、2.90億元和3.68億元;扣非凈利潤(rùn)分別不低于1.52億元、2.23億元、2.70億元和3.43億元。

新時(shí)代證券作為交易的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)曾在獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告中稱(chēng)，《星美聯(lián)合股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書(shū)(草案)》和信息披露文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合《重組管理辦法》、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組(2014年修訂)》等法律法規(guī)的規(guī)定，同意就本次交易出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告，并將獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告上報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核。

此外，交易完成前，新時(shí)代證券通過(guò)宏圖資本持有歡瑞世紀(jì)500萬(wàn)股股份，占?xì)g瑞世紀(jì)總股本的4.63%，交易完成后，新時(shí)代證券通過(guò)宏圖資本持有上市公司1813.32萬(wàn)股股份，占上市公司總股本的2.25%(不考慮配套融資)。

2016年11月9日，歡瑞世紀(jì)公告其重大資產(chǎn)重組獲得證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。2016年11月11日，本次重組的標(biāo)的資產(chǎn)完成股權(quán)過(guò)戶手續(xù)及相關(guān)工商變更登記，歡瑞影視成為歡瑞世紀(jì)并表的全資子公司。

值得注意的是，兩年前歡瑞世紀(jì)被立案調(diào)查后不久，新時(shí)代證券當(dāng)時(shí)負(fù)責(zé)歡瑞世紀(jì)重組的兩位財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人相繼被更換。

2017年7月18日，歡瑞世紀(jì)公告遭到證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。一個(gè)月后，歡瑞世紀(jì)于8月19日再發(fā)公告稱(chēng)，公司收到新時(shí)代證券發(fā)來(lái)的函件，張建剛因工作變動(dòng)無(wú)法繼續(xù)擔(dān)任該項(xiàng)目的持續(xù)督導(dǎo)財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人。8月30日，歡瑞世紀(jì)再公告，財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人之一徐鵬工作變動(dòng)，無(wú)法繼續(xù)擔(dān)任該項(xiàng)目的持續(xù)督導(dǎo)財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人。

新時(shí)代證券兩次被罰沒(méi)7824萬(wàn)元 另有*ST斯太與亨達(dá)股份項(xiàng)目涉險(xiǎn)

中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者注意到，新時(shí)代證券此前已兩次遭到監(jiān)管層處罰。2019年6月3日，證監(jiān)會(huì)對(duì)*ST美麗重大資產(chǎn)重組項(xiàng)目獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)以及*ST美麗發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金之非公開(kāi)發(fā)行的主承銷(xiāo)商新時(shí)代證券作出《行政處罰決定書(shū)》([2019]52號(hào))。

《行政處罰決定書(shū)》顯示，新時(shí)代證券在已知悉合同總金額合計(jì)12.96億元的兩個(gè)項(xiàng)目未施工的情況下，出具的文件描述均為“正常施工中”。且新時(shí)代證券未開(kāi)展持續(xù)、深入的盡職調(diào)查，出具的文件描述存在誤導(dǎo)性陳述。中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定對(duì)新時(shí)代證券責(zé)令改正，給予警告，沒(méi)收獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，并處以2400萬(wàn)元罰款;沒(méi)收承銷(xiāo)股票違法所得1220.1萬(wàn)元，并處以50萬(wàn)元罰款;對(duì)項(xiàng)目簽字財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人嚴(yán)琦、董曉瑜給予警告，并分別處以8萬(wàn)元罰款。

2017年5月31日，證監(jiān)會(huì)對(duì)新時(shí)代證券開(kāi)出行政處罰決定書(shū)，作為登云股份IPO的保薦機(jī)構(gòu)，新時(shí)代證券在執(zhí)業(yè)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)，未發(fā)現(xiàn)登云股份申請(qǐng)文件存在虛假記載、重大遺漏，未發(fā)現(xiàn)相關(guān)公司與登云股份的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易，未發(fā)現(xiàn)登云股份存在不規(guī)范運(yùn)行情形，出具的《發(fā)行保薦書(shū)》等文件存在虛假記載。

證監(jiān)會(huì)責(zé)令新時(shí)代證券改正，給予警告，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入1676.96萬(wàn)元，并處以1676.96萬(wàn)元罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員程天雄、王瑋、郭紀(jì)林給予警告，并分別處以30萬(wàn)元、30萬(wàn)元、15萬(wàn)元罰款。

近期，新時(shí)代證券保薦的另一家公司也被監(jiān)管部門(mén)立案調(diào)查。今年6月26日，斯太爾動(dòng)力股份有限公司(*ST斯太，000760.SZ)公告稱(chēng)，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案調(diào)查。*ST斯太在所屬行業(yè)不景氣的情況下，標(biāo)的資產(chǎn)英達(dá)鋼構(gòu)連續(xù)三年未實(shí)現(xiàn)承諾業(yè)績(jī)，公司大幅計(jì)提商譽(yù)減值，導(dǎo)致2018年巨虧。

作為當(dāng)初*ST斯太上市時(shí)的保薦機(jī)構(gòu)，新時(shí)代證券曾多次在核查意見(jiàn)報(bào)告和回復(fù)深交所的問(wèn)詢函中，稱(chēng)英達(dá)鋼構(gòu)財(cái)務(wù)狀況良好，具有較強(qiáng)的籌資能力。在深交所問(wèn)詢*ST斯太大股東英達(dá)鋼構(gòu)變更業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償款支付計(jì)劃時(shí)，新時(shí)代證券還表示英達(dá)鋼構(gòu)及其實(shí)際控制人擬通過(guò)借款的方式分三期籌集業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償款，其借款資金到位的時(shí)間安排與補(bǔ)償款分三期支付的時(shí)間窗口一致，該業(yè)績(jī)補(bǔ)償款支付方式具備合理性和可實(shí)現(xiàn)性。

去年，青島皮鞋大王青島亨達(dá)股份有限公司(亨達(dá)股份，831687.OC)財(cái)務(wù)造假被罰，作為亨達(dá)股份的主辦券商，新時(shí)代證券雖未被處罰，但涉嫌未盡持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)。

2018年12月12日，證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站披露青島監(jiān)管局市場(chǎng)禁入決定書(shū)【2018】1號(hào)和行政處罰決定書(shū)【2018】2號(hào)，亨達(dá)股份存在虛假陳述以及未按規(guī)定披露信息行為、高管股權(quán)司法凍結(jié)未及時(shí)披露行為，青島監(jiān)管局對(duì)亨達(dá)股份給予警告，并處罰款60萬(wàn)元，公司副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理單存禮被處10年證券市場(chǎng)禁入措施。