子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人……今年1月1日起，我國(guó)個(gè)稅改革邁出重要步伐，在去年10月1日起征點(diǎn)上調(diào)至5000元/月基礎(chǔ)上，首次實(shí)施六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，納稅人收到更精準(zhǔn)的減稅“紅包”。如今，專項(xiàng)附加扣除政策施行已有數(shù)月，納稅人獲得感如何?除了減負(fù)，個(gè)稅改革還帶來(lái)了哪些積極影響?
2018年8月31日，十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)了關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定，關(guān)系到億萬(wàn)納稅人的個(gè)人所得稅法完成第七次大修。這次個(gè)稅改革的一大亮點(diǎn)，就是首次實(shí)施的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出專項(xiàng)附加扣除政策。這六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，緊貼百姓生活的主要支出，更精準(zhǔn)地減輕個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，為促進(jìn)消費(fèi)升級(jí)提供新動(dòng)力。
減稅更給力
前四月人均減稅1026元
“從每個(gè)月238元到現(xiàn)在的5.8元，看到工資單上的個(gè)稅金額，我都吃了一驚。”武漢小藍(lán)鯨酒店管理有限責(zé)任公司是一家餐飲連鎖企業(yè)，在武漢有3家連鎖店，員工200多人。小藍(lán)鯨總廚范宇歡高興地說(shuō)，這次個(gè)稅改革，實(shí)惠進(jìn)了個(gè)人腰包，紅利看得見(jiàn)摸得著。
數(shù)據(jù)顯示，去年10月起征點(diǎn)調(diào)整和今年專項(xiàng)附加扣除政策實(shí)施后，小藍(lán)鯨近89%的員工無(wú)需再繳納個(gè)人所得稅。
發(fā)生在小藍(lán)鯨員工身上的轉(zhuǎn)變，代表著我國(guó)個(gè)稅改革后納稅人的普遍感受。
為了讓納稅人盡早享受減稅紅利，本次個(gè)稅改革采取“一次立法，兩步實(shí)施”的辦法：第一步，從2018年10月1日開(kāi)始，個(gè)人取得的工資，就可以適用5000元/月的基本減除費(fèi)用(即“起征點(diǎn)”)和新的稅率表;第二步，從今年1月1日起，新個(gè)人所得稅法全面實(shí)施，納稅人子女教育、贍養(yǎng)老人等支出均可按規(guī)定稅前扣除。同時(shí)，綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度正式實(shí)施，工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)勞動(dòng)所得將加總作為綜合所得，按年度來(lái)進(jìn)行稅額的計(jì)算。
“個(gè)稅改革首次設(shè)立專項(xiàng)附加扣除，在提高基本減除費(fèi)用的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步增強(qiáng)稅制的公平性。”北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅表示，專項(xiàng)附加扣除的引入，適當(dāng)考慮了個(gè)體差異，更有利于精準(zhǔn)減稅，提升居民消費(fèi)能力。
國(guó)家稅務(wù)總局公布的數(shù)據(jù)顯示，1—4月，我國(guó)個(gè)稅改革新增減稅2143億元，累計(jì)人均減稅1026元。其中，第一步個(gè)稅改革，即提高起征點(diǎn)和調(diào)整稅率翹尾減稅1945億元;第二步個(gè)稅改革，即專項(xiàng)附加扣除政策減稅198億元，累計(jì)有5049萬(wàn)納稅人享受該項(xiàng)政策。兩步稅改因素疊加，累計(jì)有9900萬(wàn)人的工薪所得無(wú)需再繳個(gè)稅。
減負(fù)更精準(zhǔn)
36至50歲人群成最大獲益群體
“這次個(gè)稅改革，將提高起征點(diǎn)和專項(xiàng)附加扣除政策相結(jié)合，是一種高效的政策選擇。”上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長(zhǎng)胡怡建表示，相比于以前單純提高起征點(diǎn)的個(gè)稅改革，專項(xiàng)附加扣除政策更充分地考慮了個(gè)人負(fù)擔(dān)的差異性，更符合個(gè)稅基本原理，在具有減稅普遍性的同時(shí)，也更體現(xiàn)差異化、公平性、合理性。
山東濰坊世紀(jì)泰華集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人王偉華介紹道：“中青年是享受個(gè)稅政策紅利的主要人群。”今年34歲的王茜是世紀(jì)泰華的招商經(jīng)理，個(gè)稅新政策出臺(tái)后，由于父母年過(guò)60歲可享受贍養(yǎng)老人附加扣除2000元，2名子女可享受子女教育附加扣除2000元，再加上首套房貸，每月扣除1000元，算下來(lái)多了5000元的專項(xiàng)附加扣除，從今年1月份開(kāi)始，王茜無(wú)需再繳納個(gè)人所得稅。“我們這個(gè)年齡段的人上有老下有小，負(fù)擔(dān)不小，有了專項(xiàng)附加扣除，一年就能減稅4620元。受益于這份福利，我給父母一人換了一部新手機(jī)。”王茜說(shuō)。
“我們對(duì)六項(xiàng)附加扣除政策落實(shí)情況分析發(fā)現(xiàn)，教育、住房、養(yǎng)老三項(xiàng)是最主要的民生支出項(xiàng)目，家庭負(fù)擔(dān)越重的人可享受的扣除越多、受益越大，工薪階層是這一政策的主要受益者。”濰坊市稅務(wù)局局長(zhǎng)王衍明介紹，今年一季度，濰坊市入庫(kù)個(gè)人所得稅同比下降36%，從減稅數(shù)據(jù)看，31—50歲年齡段減稅效果比較明顯，占全市總減稅額的67%。
“從一季度減稅情況看，專項(xiàng)附加扣除減稅政策的指向性、規(guī)律性開(kāi)始顯現(xiàn)。”國(guó)家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司司長(zhǎng)蔡自力介紹，從一季度不同年齡區(qū)間的減稅效果看，36至50歲的人群是獲益最大的群體，占比達(dá)五成，絕大多數(shù)集中在贍養(yǎng)老人、住房和孩子教育。
蔡自力表示，總體來(lái)看，本次個(gè)人所得稅改革優(yōu)化了稅率結(jié)構(gòu)，設(shè)置了專項(xiàng)附加扣除，減稅紅利既覆蓋了更廣泛的人群，又較好地體現(xiàn)了個(gè)性化和差異化，其積極效應(yīng)還將進(jìn)一步顯現(xiàn)。
消費(fèi)增動(dòng)力
減稅增收可有效促進(jìn)消費(fèi)升級(jí)，激發(fā)市場(chǎng)活力
在當(dāng)前消費(fèi)升級(jí)的大背景下，個(gè)稅改革帶來(lái)的收入增長(zhǎng)，極大地促進(jìn)了居民消費(fèi)意愿的增加。
“個(gè)稅改革后，發(fā)到手的錢多了，我要在網(wǎng)上學(xué)習(xí)課程，給自己充充電。”競(jìng)技世界(杭州)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司的唐經(jīng)理表示，他有不少同事選擇了參加繼續(xù)教育或者用于家庭消費(fèi)升級(jí)。公司行政部員工薛女士剛剛帶著兒子報(bào)名了一個(gè)“親子游”活動(dòng)，“每月減下的稅攢一攢，可以再提升一下我們家的生活品質(zhì)。”薛女士表示，自己打算帶著孩子多出去走走看看，開(kāi)拓一下眼界。
“個(gè)稅改革有利于增加居民收入，提高消費(fèi)能力，釋放消費(fèi)潛力。”商務(wù)部流通產(chǎn)業(yè)促進(jìn)中心服務(wù)業(yè)研究室副主任、研究員陳麗芬表示。
陳麗芬介紹，中國(guó)城鎮(zhèn)居民的邊際消費(fèi)傾向介于0.71到0.75。這意味著城鎮(zhèn)居民收入每增加1元，至少有0.71元用于消費(fèi)。專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目不僅是許多家庭未來(lái)的支出重點(diǎn)，而且也越來(lái)越成為中等收入群體的消費(fèi)方向。
在盛瑞傳動(dòng)股份有限公司，技術(shù)員楊文娟正和同事們專心致志地工作。“得知參加繼續(xù)教育還能享受個(gè)稅扣除后，我和同事們紛紛報(bào)考了在職研究生、在職本科，不僅能提升個(gè)人能力，還能享受稅收優(yōu)惠。”楊文娟告訴記者，自己已經(jīng)是天津大學(xué)機(jī)械電子專業(yè)的一名在職研究生了。
公司負(fù)責(zé)人劉祥伍表示，目前公司有17名員工被不同學(xué)校錄取進(jìn)行在職學(xué)習(xí)，按每人每月享受400元的繼續(xù)教育專項(xiàng)扣除來(lái)算，員工畢業(yè)后，僅這一項(xiàng)就可以人均享受減稅數(shù)百元。“公司里的青年們學(xué)習(xí)積極性大大提高，為公司的創(chuàng)新發(fā)展積聚力量。”劉祥伍說(shuō)。
“稅收是牽一發(fā)而動(dòng)全身的改革，個(gè)稅改革的深入推進(jìn)，將向中國(guó)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展注入嶄新活力。”李旭紅說(shuō)，專項(xiàng)附加扣除政策涉及面廣、受惠者眾，直接減輕家庭在子女教育、繼續(xù)教育、住房或租房、贍養(yǎng)老人等方面的負(fù)擔(dān)，可以改善百姓的消費(fèi)預(yù)期，引導(dǎo)居民消費(fèi)升級(jí)，激發(fā)市場(chǎng)活力，增強(qiáng)發(fā)展動(dòng)力。
北京大學(xué)國(guó)民經(jīng)濟(jì)研究中心近期發(fā)布的一份報(bào)告顯示，本次個(gè)稅改革使得免征個(gè)人所得稅的城鎮(zhèn)就業(yè)人員比例增加了26.32個(gè)百分點(diǎn)，個(gè)稅改革的減稅力度顯著，預(yù)計(jì)本次個(gè)稅改革最終可以擴(kuò)大消費(fèi)支出7176億元。
