今年以來，減稅降費(fèi)舉措密集落地，減稅降費(fèi)的效應(yīng)正加速顯現(xiàn)，實體經(jīng)濟(jì)的成本有效降低，企業(yè)紅利開始顯現(xiàn)。專家指出，積極財政政策下一步將聚焦減稅降費(fèi)，減稅還會繼續(xù)發(fā)力，將更加注重精準(zhǔn)和落實，瞄準(zhǔn)特定群體，加大落地力度，小微企業(yè)、創(chuàng)新企業(yè)等減負(fù)或成為重點(diǎn)。
減稅降費(fèi)舉措密集落地
從3月28日國務(wù)院常務(wù)會議審議通過深化增值稅改革措施，到4月4日國務(wù)院常務(wù)會議審議通過降低收費(fèi)措施，再到4月12日、4月18日、4月25日國務(wù)院常務(wù)會議陸續(xù)審議通過了進(jìn)一步支持小微企業(yè)、鼓勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新等其他減稅措施，一攬子聚焦支持小微企業(yè)發(fā)展、鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的政策次第出爐。
政策隨后進(jìn)入密集落地期：今年5月1日起，增值稅三項改革措施開始實施，包括降低增值稅稅率、增值稅小規(guī)模納稅人擴(kuò)圍、對部分企業(yè)在一定時期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項稅額予以一次性退還，全年減稅規(guī)模將達(dá)4000億元。
此外，相繼落地的減稅降費(fèi)政策還包括：將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限，從50萬元提高到100萬元;將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年，減輕企業(yè)創(chuàng)新稅收負(fù)擔(dān);對載運(yùn)貨物的掛車減半征收車輛購置稅，降低企業(yè)物流成本;進(jìn)一步清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金等。
隨后，為使積極財政政策更加積極，應(yīng)對好外部環(huán)境不確定性，7月23日國務(wù)院常務(wù)會議決定，在確保全年減輕稅費(fèi)負(fù)擔(dān)1.1萬億元以上的基礎(chǔ)上，抓好國務(wù)院確定的增值稅留抵退稅等減稅政策落地與組織實施，同時，堅持問題導(dǎo)向，出臺新的減稅措施，切實降低實體經(jīng)濟(jì)成本。
財政部稅政司司長王建凡此前在國新辦政策吹風(fēng)會上表示，目前，個人所得稅改革正在履行修法程序，裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)，研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)增值稅期末留抵退稅工作正有序開展，其他相關(guān)政策措施已經(jīng)基本落地。
地方層面，對減稅降費(fèi)的落實力度也在不斷加大。河北印發(fā)《關(guān)于全面落實減稅降費(fèi)政策支持實體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的通知》，明確了支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、小微企業(yè)、裝備制造業(yè)、企業(yè)節(jié)能減排、“三農(nóng)”產(chǎn)業(yè)等九大類四十條具體優(yōu)惠措施。今年上半年，河北省全面落實減稅降費(fèi)政策，為企業(yè)減免稅費(fèi)200多億元。
甘肅省1至7月，為各類市場主體減免稅收共計191.79億元，扶持小微企業(yè)發(fā)展減免19.05億元。福建省1至6月累計辦理各類稅收減免(含征前減免)749.5億元，其中，鼓勵高新技術(shù)減免94.1億元;促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展減免36億元。
減稅紅利開始加速顯現(xiàn)
業(yè)內(nèi)指出，今年以來出臺的一系列減稅降費(fèi)政策，讓當(dāng)前實體經(jīng)濟(jì)的成本有效降低，為積極推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新、優(yōu)化營商環(huán)境發(fā)揮了積極作用。特別是5月1日起生效的降低增值稅稅率等深化增值稅改革政策，我國今年減稅降費(fèi)效果將加速顯現(xiàn)。
數(shù)據(jù)顯示，2013年至2017年，實施營改增改革累計減稅2.1萬億元，加上采取小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、清理各種收費(fèi)等措施，共減輕市場主體負(fù)擔(dān)3萬多億元。
財政部數(shù)據(jù)顯示，前7個月累計財政收入增幅比上半年放緩0.6個百分點(diǎn)，作為我國第一大稅種的增值稅增幅更是比上半年減少了1.7個百分點(diǎn)。財政部國庫司負(fù)責(zé)人表示，這些變化主要受制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物增值稅稅率下調(diào)，以及7月份辦理部分先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)增值稅期末留抵退稅返還等減稅降費(fèi)政策影響。
作為國務(wù)院深化增值稅改革三項措施之一，工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)自今年5月1日起分別由50萬元和80萬元統(tǒng)一上調(diào)至500萬元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
新政實施一段時間以來，紅利開始顯現(xiàn)。浙江省臺州市黃巖倪老大食品廠負(fù)責(zé)人倪曉明說，企業(yè)主要從事食品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，銷售對象多為個人，不需開具增值稅專用發(fā)票，同時企業(yè)以人工成本為主，僅有少量進(jìn)項可抵扣，因此稅負(fù)較高。“轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，我們的增值稅稅負(fù)率從7.4%降到3%，估計今年可少繳稅款20多萬元。”倪曉明說。
國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫指出，小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)高，讓更多小微企業(yè)和初創(chuàng)企業(yè)享受到計稅優(yōu)惠，能夠直接提升企業(yè)的投資回報率，將激發(fā)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的積極性。
下一步減稅將更加精準(zhǔn)
8月28日，財政部部長劉昆在向全國人大常委會報告今年以來預(yù)算執(zhí)行情況時說，將密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，根據(jù)形勢變化相機(jī)預(yù)調(diào)微調(diào)、定向調(diào)控，更有效服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)。在進(jìn)一步落實好年初出臺的各項減稅降費(fèi)政策的同時，將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大至所有企業(yè)，對已確定的先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等增值稅留抵退稅返還的1130億元在9月底前基本完成。
此前，在國新辦7月26日舉行的政策吹風(fēng)會上，財政部副部長劉偉也表示，財政政策“更加積極”包含政策進(jìn)行加法微調(diào)、加大落地力度以及部門之間的協(xié)同等三方面內(nèi)容。堅持不搞“大水漫灌”式強(qiáng)刺激，下一步將聚焦減稅降費(fèi)，其中，將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大至所有企業(yè)，初步測算可實現(xiàn)全年減收650億元。
此外，國稅地稅征管體制改革以及一系列新出臺的便民辦稅措施也為減稅成果落地提供了高速通道。近日，國家稅務(wù)總局在前期推行“放管服”改革的基礎(chǔ)上，精準(zhǔn)推出擴(kuò)大稅收營商環(huán)境試點(diǎn)范圍、加快推進(jìn)電子稅務(wù)局建設(shè)等10項優(yōu)化稅收營商環(huán)境硬舉措，創(chuàng)造更多管用可行的“一招鮮”，進(jìn)一步打造穩(wěn)定公平透明的稅收營商環(huán)境。
中國財政科學(xué)研究院研究員王澤彩對《經(jīng)濟(jì)參考報》記者表示，隨著稅制改革向縱深推進(jìn)，增值稅、消費(fèi)稅、個人所得稅等稅制改革也會適時推進(jìn)，隨著放管服改革的推進(jìn)，也會進(jìn)一步清理各種收費(fèi)和政府性基金，減少涉企收費(fèi)，為企業(yè)降本增效。“財政政策仍會聚焦重大戰(zhàn)略和年初既定重點(diǎn)，進(jìn)一步推進(jìn)減稅降費(fèi)，全年萬億減稅降費(fèi)目標(biāo)將進(jìn)一步兌現(xiàn)。”
