本報(bào)記者 向炎濤 見(jiàn)習(xí)記者 許林艷
近期，多家上市公司頻頻收到監(jiān)管函。據(jù)《證券日?qǐng)?bào)》記者粗略統(tǒng)計(jì)，2022年以來(lái)，截至3月10日共有86家上市公司收到監(jiān)管函件，其中信披問(wèn)題為“重災(zāi)區(qū)”。
“監(jiān)管函件密集發(fā)布，一方面是由于相關(guān)上市公司確實(shí)存在違規(guī)情況，對(duì)于證券市場(chǎng)法律法規(guī)不夠重視；另一方面也意味著監(jiān)管力度在不斷增強(qiáng)，以創(chuàng)造良好的二級(jí)市場(chǎng)投資環(huán)境，更好地保護(hù)投資者?！必?cái)經(jīng)獨(dú)立評(píng)論員張雪峰對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者說(shuō)。
多家上市公司因信披問(wèn)題收函
據(jù)公開(kāi)資料，多家上市公司因信息披露問(wèn)題收到監(jiān)管函件。其中因5%以上股東不規(guī)范操作收函的問(wèn)題十分常見(jiàn)，比如ST遠(yuǎn)程、海倫哲等。
杭州秦商體育文化有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“秦商體育”）為ST遠(yuǎn)程持股5%以上的股東。秦商體育自2019年11月15日至2021年2月10日，已累計(jì)減持4036萬(wàn)股，占ST遠(yuǎn)程股份總數(shù)的5.62%。不過(guò)秦商體育在持有ST遠(yuǎn)程股份比例累計(jì)減少達(dá)5%時(shí)，并未及時(shí)履行報(bào)告義務(wù)，且截至監(jiān)管函發(fā)布之日也未出具相關(guān)權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)。
業(yè)內(nèi)人士表示，有可能是股東法律知識(shí)欠缺，對(duì)減持股份需要公告這一程序并不知悉，也有可能是股東存在僥幸心理，雖然知道需要公告減持情況，但試圖逃避法律規(guī)定。還有一種可能是上市公司監(jiān)督、管理制度建設(shè)存在漏洞，給了股東可乘之機(jī)。
信息披露不準(zhǔn)確、不完整也是重點(diǎn)關(guān)注方面之一。英洛華在2021年3月13日披露2020年關(guān)聯(lián)交易發(fā)生額為2.69億元，與2020年年度報(bào)告披露的關(guān)聯(lián)交易實(shí)際發(fā)生額3.29億元不一致。
九安醫(yī)藥也曾因信披不準(zhǔn)確和不完整的情形收函。九安醫(yī)療在1月7日披露的公告中稱(chēng)，收到美國(guó)FDA安排的美國(guó)國(guó)立衛(wèi)生研究院RADx項(xiàng)目就iHealth新冠抗原家用自測(cè)OTC試劑盒針對(duì)Omicron變異病毒的測(cè)試性能實(shí)驗(yàn)報(bào)告。該報(bào)告顯示iHealth試劑盒在實(shí)驗(yàn)中100%的檢測(cè)出了最大CT值為21.59（n=5）的Omicron活性病毒樣本。但九安醫(yī)療在后續(xù)回復(fù)關(guān)注函時(shí)卻稱(chēng)前述實(shí)驗(yàn)“全部實(shí)驗(yàn)組樣本陽(yáng)性檢出率：CT值≤21.59時(shí)可全部檢出，CT值22.86時(shí)可60%檢出，CT值≥23.87時(shí)完全不能檢出”。公司在1月7日的公告中對(duì)實(shí)驗(yàn)結(jié)果信披不完整。此外，在股價(jià)連續(xù)異動(dòng)期間，九安醫(yī)療在互動(dòng)易平臺(tái)的答復(fù)和刊載的投資者關(guān)系活動(dòng)記錄表中多次出現(xiàn)不準(zhǔn)確和不完整的情形。
“造成信息披露不完整、不準(zhǔn)確的結(jié)果，原因是多方面的?！碧K少華告訴《證券日?qǐng)?bào)》記者，“比如一些上市公司為了某些目的故意不披露，規(guī)避法律規(guī)定。也有可能是上市公司實(shí)控人、股東及公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)意識(shí)不足、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不夠，同時(shí)公司內(nèi)部控制不健全，再加之上市公司相關(guān)經(jīng)辦人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法律意識(shí)淡薄，未能有效執(zhí)行公司內(nèi)部控制制度和上市公司相關(guān)規(guī)則?！?/p>
實(shí)控人等占用資金收函亦不鮮見(jiàn)
此外，因?yàn)閷?shí)控人、控股股東等占用資金收到監(jiān)管函的上市公司也并不罕見(jiàn)。
模塑科技實(shí)控人關(guān)聯(lián)方、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理曹克波，在2018年至2021年9月底，通過(guò)不合理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)占用公司資金日最高余額為357.83萬(wàn)元。截至2021年12月，上述占用資金及利息28.02萬(wàn)元已全部?jī)斶€。由于此項(xiàng)非經(jīng)營(yíng)性資金占用及孫公司墨西哥名華財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范事項(xiàng)對(duì)公司《2020年年度報(bào)告》和《2021年三季報(bào)》中的多項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行了更正，更正前后的凈利潤(rùn)差額為507.99萬(wàn)元。
*ST群興也因資金占用導(dǎo)致系列問(wèn)題而收函。2021年4月30日，公司披露公告對(duì)2019年年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行追溯調(diào)整。調(diào)整的主要原因?yàn)?019年3月至2020年4月30日，公司共計(jì)3.27億元的自有資金被實(shí)控人王叁壽占用，公司對(duì)截至2019年12月31日非經(jīng)營(yíng)性占用資金的本息金額計(jì)提信用減值損失，計(jì)提金額共計(jì)1.41億元。上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正后，公司2019年年報(bào)凈利潤(rùn)調(diào)增1.24億元，變動(dòng)幅度達(dá)65.27%。
談及這一現(xiàn)象，北京安坤律師事務(wù)所合伙人蘇少華對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，“上市公司治理結(jié)構(gòu)存在疏漏，對(duì)公司實(shí)控人監(jiān)督不到位是原因之一。此外，上市公司實(shí)控人自身合規(guī)意識(shí)欠缺，沒(méi)有厘清上市公司和實(shí)控人的財(cái)產(chǎn)界限也可能造成這一現(xiàn)象。但并不排除部分公司實(shí)控人明知自身行為違法違規(guī)，但仍有意挑戰(zhàn)法律權(quán)威和底線(xiàn)，以期獲得相關(guān)利益?！?/p>
（編輯 上官夢(mèng)露）
關(guān)鍵詞： 上市公司
