本報(bào)記者 趙彬彬
2月26日，*ST金泰公告稱(chēng)，將繼續(xù)延期不超過(guò)5個(gè)交易日回復(fù)上交所的《問(wèn)詢(xún)函》。自2022年1月28日收到上交所《關(guān)于*ST金泰業(yè)績(jī)預(yù)告相關(guān)事項(xiàng)的問(wèn)詢(xún)函》后，*ST金泰先后于2月12日、2月19日兩次延期回復(fù)，本次公告已是公司第3次延期回復(fù)上交所問(wèn)詢(xún)函了。
一再延期回復(fù)的背后，*ST金泰到底有何難言之隱？抱著這樣的疑惑，《證券日?qǐng)?bào)》記者多次撥打公司電話進(jìn)行詢(xún)問(wèn)，卻一直未有人接聽(tīng)。
突然轉(zhuǎn)讓債權(quán)為了啥？
問(wèn)詢(xún)函中，一起涉及2000萬(wàn)元的債權(quán)轉(zhuǎn)讓交易受到上交所明確關(guān)注。上交所要求*ST金泰補(bǔ)充披露該筆債權(quán)的形成原因、以前年度財(cái)務(wù)處理和列報(bào)；說(shuō)明債權(quán)受讓方是否為公司、控股股東或董監(jiān)高的關(guān)聯(lián)方，明確說(shuō)明債權(quán)轉(zhuǎn)讓是否真實(shí)、合理；說(shuō)明債權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)公司的具體財(cái)務(wù)影響，相關(guān)損益是否計(jì)入非經(jīng)常損益。
《證券日?qǐng)?bào)》記者對(duì)上述相關(guān)信息梳理后發(fā)現(xiàn)，該筆債權(quán)是*ST金泰收購(gòu)麥凱智造的履約保證金。2019年2月份，*ST金泰籌劃收購(gòu)麥凱智造51%的股權(quán)。按照協(xié)議約定，麥凱智造的法定代表人陳治宇將其持有的麥凱智造168.6萬(wàn)股股份質(zhì)押給*ST金泰，*ST金泰向陳治宇支付2000萬(wàn)元履約保證金。后來(lái)該交易終止，但陳治宇并未返還公司支付的2000萬(wàn)元履約保證金。
2021年5月份，雙方簽署《備忘錄》，陳治宇承諾，在2021年12月31日前向公司歸還2000萬(wàn)元欠款，并按年化10%的收益給予補(bǔ)償。
2021年9月份，公司將持有的陳治宇2000萬(wàn)元債權(quán)本金、按年化10%計(jì)算的補(bǔ)償金（暫計(jì)算至2021年9月26日的補(bǔ)償金為433.33萬(wàn)元）及其權(quán)利（陳治宇以其持有的麥凱智造168.6萬(wàn)股股份為2000萬(wàn)元以及利息、違約金、損害賠償金、質(zhì)押股權(quán)保管費(fèi)用和實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)的費(fèi)用等一切權(quán)利履行所做的質(zhì)押擔(dān)保）轉(zhuǎn)讓給中維泓公司，并于2021年12月份收到債權(quán)轉(zhuǎn)讓款2000萬(wàn)元。
值得注意的是，1月28日，公司聲稱(chēng)因受疫情影響，中維泓公司暫無(wú)法配合會(huì)計(jì)師履行審計(jì)程序，后續(xù)會(huì)計(jì)師履行審計(jì)程序后，如認(rèn)為上述交易不具有商業(yè)合理性，可能會(huì)對(duì)公司2021年扣非前及扣非后的凈利潤(rùn)產(chǎn)生較大影響，存在公司凈利潤(rùn)為負(fù)值、公司股票被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。
一位不愿具名的審計(jì)人士告訴《證券日?qǐng)?bào)》記者，通過(guò)轉(zhuǎn)讓債權(quán)收回資金，可以減少或避免計(jì)提，從而影響公司利潤(rùn)。此前就有上市公司通過(guò)虛構(gòu)保理業(yè)務(wù)，減少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，從而影響公司利潤(rùn)的案例發(fā)生。在“保殼”的緊要關(guān)頭，不排除一些公司欲借債權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)債權(quán)“假出表”的可能性。
或面臨退市風(fēng)險(xiǎn)
在發(fā)布收到上交所問(wèn)詢(xún)函的當(dāng)日，公司還發(fā)布了可能會(huì)被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告。
公告稱(chēng)，因2020年度經(jīng)審計(jì)歸屬于上市公司股東扣非前和扣非后的凈利潤(rùn)均為負(fù)值，且公司2020年度經(jīng)審計(jì)的營(yíng)業(yè)收入低于1億元，2021年4月27日起公司股票被上交所實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。若公司2021年度經(jīng)審計(jì)歸屬于上市公司股東扣除非經(jīng)常性損益前或后的凈利潤(rùn)為負(fù)值，且公司2021年度經(jīng)審計(jì)的營(yíng)業(yè)收入低于1億元，或者公司出現(xiàn)第9.3.11條所列其他任一情形的，公司股票將面臨被交易所終止上市。
盡管*ST金泰公告稱(chēng)，經(jīng)公司初步測(cè)算，2021年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元，扣除與主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的收入后的營(yíng)業(yè)收入為5800萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為650萬(wàn)元，扣非后凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元。
鑒于公司2021年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)公司股票是否會(huì)終止上市具有重大影響，上交所要求公司進(jìn)一步核實(shí)并補(bǔ)充披露營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)大幅增長(zhǎng)的原因及合理性；補(bǔ)充披露各類(lèi)產(chǎn)品收入、成本、利潤(rùn)明細(xì)情況，前五大客戶(hù)和供應(yīng)商具體情況；收入的確認(rèn)政策和依據(jù)以及未計(jì)提大額信用減值損失及匯兌損失的原因和具體情況。
值得注意的是，截至2021年底，前文所述債權(quán)為2-3年。根據(jù)公司2013年*ST金泰變更會(huì)計(jì)估計(jì)公告，公司對(duì)于應(yīng)收賬款2-3年的壞賬計(jì)提比例為40%。若據(jù)此計(jì)算，該筆2000萬(wàn)元債權(quán)需計(jì)提800萬(wàn)元。
上交所要求年審會(huì)計(jì)師充分關(guān)注凈利潤(rùn)等披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，保持合理的職業(yè)懷疑，制定必要、可行、有針對(duì)性的審計(jì)計(jì)劃及程序，詳細(xì)記錄相關(guān)事項(xiàng)，嚴(yán)格履行質(zhì)量控制復(fù)核制度，發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)，并對(duì)公司非經(jīng)常性損益披露等情況審慎發(fā)表專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)。
上交所上市公司管理二部強(qiáng)調(diào)，若*ST金泰存在通過(guò)虛假業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)正、規(guī)避終止上市的情形，將在公司2021年年報(bào)披露后，視情況及時(shí)提請(qǐng)啟動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)檢查等監(jiān)管措施。如根據(jù)最終現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果，公司扣除相關(guān)影響后，觸及終止上市情形，交易所將依法依規(guī)對(duì)公司做出終止上市的決定，并對(duì)公司及有關(guān)責(zé)任人予以紀(jì)律處分。
關(guān)鍵詞： 難言之隱
