9月3日，資本邦了解到，南方電網(wǎng)電力科技股份有限公司(下稱“南網(wǎng)科技”)回復(fù)科創(chuàng)板二輪問(wèn)詢。
在科創(chuàng)板二輪問(wèn)詢中，上交所主要關(guān)注公司同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、應(yīng)收賬款、勞動(dòng)用工等六方面的問(wèn)題。
關(guān)于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，根據(jù)首輪問(wèn)詢回復(fù)，(1)廣東電網(wǎng)明確將廣東電科院作為其生產(chǎn)運(yùn)行與科技創(chuàng)新技術(shù)支持與服務(wù)的實(shí)施主體和執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)協(xié)助建立完善廣東電網(wǎng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系和技術(shù)監(jiān)督制度，為廣東電網(wǎng)生產(chǎn)技術(shù)、系統(tǒng)運(yùn)行、科技創(chuàng)新、物資品控等領(lǐng)域提供全方位、全過(guò)程的技術(shù)支持與服務(wù)，承擔(dān)南方電網(wǎng)山火監(jiān)測(cè)預(yù)警中心相關(guān)專項(xiàng)工作，配合開(kāi)展公司相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的工作檢查、監(jiān)督與考核，主要承擔(dān)廣東電網(wǎng)內(nèi)部技術(shù)支持相關(guān)事宜，不對(duì)外經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù);(2)南方電網(wǎng)間接控制的廣西桂能科技發(fā)展有限公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)為電力基建調(diào)試、電力技術(shù)服務(wù)、電力設(shè)備監(jiān)控、電力設(shè)備及工器具檢測(cè)、電網(wǎng)物資品控檢測(cè)、信息系統(tǒng)集成及運(yùn)維服務(wù)、高新設(shè)備研發(fā)、節(jié)能咨詢服務(wù)，且截止2018年12月，廣西桂能科技發(fā)展有限公司已完成了59臺(tái)135MW以上機(jī)組的調(diào)試項(xiàng)目。
上交所要求發(fā)行人說(shuō)明：(1)發(fā)行人的主要客戶為廣東電網(wǎng)、南方電網(wǎng)等客戶，如廣東電科院對(duì)廣東電網(wǎng)開(kāi)展內(nèi)部技術(shù)支持等服務(wù)，相關(guān)技術(shù)支持與服務(wù)內(nèi)容是否與發(fā)行人的向南方電網(wǎng)等客戶提供的服務(wù)存在競(jìng)爭(zhēng);(2)廣西桂能科技發(fā)展有限公司所從事業(yè)務(wù)與發(fā)行人是否構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，如是，說(shuō)明是否屬于重大不利影響的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。
南網(wǎng)科技回復(fù)稱，廣東電科院為廣東電網(wǎng)的分公司，系廣東電網(wǎng)安全生產(chǎn)運(yùn)行的實(shí)施主體和執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其對(duì)廣東電網(wǎng)內(nèi)部開(kāi)展技術(shù)支持等服務(wù)時(shí)系以廣東電網(wǎng)直屬實(shí)施機(jī)構(gòu)的方式運(yùn)作，接受廣東電網(wǎng)生產(chǎn)技術(shù)部、創(chuàng)新管理部、系統(tǒng)運(yùn)行部等相關(guān)部門(mén)的管理，在廣東電網(wǎng)相關(guān)職能部門(mén)需要技術(shù)支持時(shí)積極響應(yīng)，該等技術(shù)支持服務(wù)不屬于業(yè)務(wù)，不簽署合同，不收取費(fèi)用，不產(chǎn)生營(yíng)業(yè)收入。
廣東電科院開(kāi)展的內(nèi)部技術(shù)支持等服務(wù)主要內(nèi)容包括：
①供電可靠性技術(shù)支持
協(xié)助廣東電網(wǎng)設(shè)計(jì)省級(jí)配網(wǎng)生產(chǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，完善相關(guān)電壓監(jiān)測(cè)系統(tǒng)功能，提升配網(wǎng)可觀可測(cè)水平。
②安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)支持
協(xié)助廣東電網(wǎng)制定安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系目標(biāo)，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)安全檢查，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控在現(xiàn)場(chǎng)及實(shí)驗(yàn)室作業(yè)、環(huán)境與職業(yè)健康等各業(yè)務(wù)領(lǐng)域全面應(yīng)用。
③輸變配電全業(yè)務(wù)鏈工作體系支持
協(xié)助廣東電網(wǎng)完成南方電網(wǎng)技術(shù)監(jiān)督管理規(guī)定、技術(shù)監(jiān)督實(shí)施細(xì)則修編，編制廣東電網(wǎng)技術(shù)監(jiān)督工作指引(總則)及全生命周期各環(huán)節(jié)實(shí)施細(xì)則。
協(xié)助廣東電網(wǎng)編制《廣東電網(wǎng)中、南通道直流背靠背工程生產(chǎn)準(zhǔn)備工作總體方案》，參加換流閥、開(kāi)關(guān)、線圈等三類設(shè)備招標(biāo)技術(shù)規(guī)范書(shū)審查，編制直流主設(shè)備監(jiān)造手冊(cè)，完善監(jiān)造標(biāo)準(zhǔn)。
④疫情防控工作支撐
結(jié)合疫情實(shí)時(shí)情況及廣東電網(wǎng)生產(chǎn)狀況，及時(shí)修編印發(fā)新冠肺炎疫情防控工作指引和疫情防控應(yīng)急處置實(shí)操手冊(cè)，做好疫情排查、核酸檢測(cè)、場(chǎng)所消毒、員工關(guān)愛(ài)、出差管理和外來(lái)人員管理等疫情防控工作。
⑤其他生產(chǎn)技術(shù)支撐
協(xié)助廣東電網(wǎng)建立供電可靠性全業(yè)務(wù)過(guò)程指標(biāo)分析體系，為各供電局配網(wǎng)自愈建設(shè)提供智能分析工具，開(kāi)展大數(shù)據(jù)全域智能分析與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。
廣東電科院不從事試驗(yàn)檢測(cè)及調(diào)試服務(wù)、儲(chǔ)能系統(tǒng)集成服務(wù)、智能配用電設(shè)備、機(jī)器人及無(wú)人機(jī)、智能監(jiān)測(cè)設(shè)備等業(yè)務(wù)，與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)不存在重合或相似情形。
如《首輪審核問(wèn)詢函之回復(fù)報(bào)告》第1題之“1.關(guān)于歷史沿革”之“發(fā)行人說(shuō)明”之“(6)廣東電科院目前的資產(chǎn)、人員及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況，與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)的關(guān)系，廣東電科院是否仍保留了與發(fā)行人業(yè)務(wù)相關(guān)的資產(chǎn)及人員，是否仍從事與發(fā)行人業(yè)務(wù)相關(guān)的研發(fā)活動(dòng)”所述，廣東電科院亦未從事與發(fā)行人相同或相似的研發(fā)活動(dòng)，與發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)相互獨(dú)立，亦不存在重合。
如前文所述，廣東電科院從事相關(guān)技術(shù)支持與服務(wù)僅系其作為廣東電網(wǎng)直屬實(shí)施機(jī)構(gòu)承擔(dān)的職能，不屬于開(kāi)展業(yè)務(wù)，與發(fā)行人向南方電網(wǎng)等客戶提供的技術(shù)服務(wù)不存在競(jìng)爭(zhēng)。
綜上，截至本問(wèn)詢回復(fù)出具日，廣東電科院與發(fā)行人不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。
國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)為國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局的官方查詢系統(tǒng)，若相關(guān)公示信息與其他查詢系統(tǒng)不一致，應(yīng)以國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)為準(zhǔn)。
根據(jù)國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)信息，南寧電研公司為集體所有制企業(yè)，其無(wú)發(fā)起人/股東，僅由廣西電網(wǎng)有限責(zé)任公司作為主管部門(mén)，廣西電網(wǎng)有限責(zé)任公司未持有南寧電研公司股權(quán)。
根據(jù)南方電網(wǎng)的說(shuō)明，南寧電研公司屬于接受南方電網(wǎng)行業(yè)指導(dǎo)的集體所有制企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱：“廠辦大集體企業(yè)”)，企查查、啟信寶、天眼查列示廣西電網(wǎng)有限責(zé)任公司為南寧電研公司股東與實(shí)際情況不符。
由于特定歷史原因，電力系統(tǒng)內(nèi)存在部分接受南方電網(wǎng)行業(yè)指導(dǎo)的集體所有制企業(yè)，該等安排系計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的產(chǎn)物，屬于歷史遺留問(wèn)題，該類企業(yè)的成立時(shí)間多為1990年前，均早于南方電網(wǎng)設(shè)立時(shí)間，系原來(lái)的供電企業(yè)為解決配套產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)供應(yīng)，按照當(dāng)時(shí)政策要求主辦的，并在工商行政機(jī)關(guān)登記注冊(cè)為集體所有制的企業(yè)。
發(fā)行人間接控股股東南方電網(wǎng)未直接或間接實(shí)際持有南寧電研公司等大集體企業(yè)的財(cái)產(chǎn)權(quán)益，亦未決定南寧電研公司等大集體企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)問(wèn)題。
發(fā)行人間接控股股東南方電網(wǎng)未實(shí)際控制南寧電研公司、廣西能匯集團(tuán)及廣西桂能科技。
廣西桂能科技并非發(fā)行人間接控股股東實(shí)際控制的企業(yè)，其不屬于《科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法》第十二條規(guī)定的：“實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)”。
綜上，廣西桂能科技與發(fā)行人不構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。
關(guān)于應(yīng)收賬款，根據(jù)首輪問(wèn)詢回復(fù)，(1)報(bào)告期內(nèi)公司營(yíng)業(yè)收入大幅增長(zhǎng)，但應(yīng)收賬款基本保持不變，主要因?yàn)楣究蛻糁饕性谘肫?、大型?guó)企，其財(cái)務(wù)收支實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理，通常在年底會(huì)將預(yù)算資金及時(shí)使用，因此公司在年末能夠維持較低余額的應(yīng)收賬款;(2)按業(yè)務(wù)類別的應(yīng)收賬款存在負(fù)數(shù)系同一客戶的應(yīng)收賬款中存在不同類型業(yè)務(wù)往來(lái)款項(xiàng)，部分應(yīng)收款項(xiàng)由預(yù)收款項(xiàng)抵消。
上交所要求發(fā)行人說(shuō)明：(1)各期分央企、國(guó)企、民企等客戶類型的收入、各期末應(yīng)收賬款余額、占比，分析應(yīng)收賬款余額與客戶收入的匹配性;(2)各期應(yīng)收款項(xiàng)由預(yù)收款項(xiàng)抵消的金額，公司進(jìn)行抵消的依據(jù)，相關(guān)款項(xiàng)在公司財(cái)務(wù)報(bào)表中是否體現(xiàn)，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。
南網(wǎng)科技回復(fù)稱，報(bào)告期內(nèi)，國(guó)企、央企客戶相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入規(guī)模分別為28,877.54萬(wàn)元、50,946.80萬(wàn)元和83,689.11萬(wàn)元，增長(zhǎng)較快，而應(yīng)收賬款(合同資產(chǎn))余額分別為16,182.11萬(wàn)元、16,748.35萬(wàn)元和13,023.67萬(wàn)元，規(guī)模變動(dòng)不大，主要原因?yàn)椋?/p>
1、報(bào)告期內(nèi)，對(duì)國(guó)企、央企客戶，電力設(shè)備銷售類業(yè)務(wù)，分別為619.28萬(wàn)元、10,405.56萬(wàn)元和28,509.93萬(wàn)元，增長(zhǎng)較快，該類業(yè)務(wù)結(jié)算周期相對(duì)較短，在年底通常都能完成交付結(jié)算;
2、央企、大型國(guó)企類客戶財(cái)務(wù)收支實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理，通常在年底會(huì)及時(shí)使用預(yù)算資金，因此公司相關(guān)業(yè)務(wù)在年底前可及時(shí)結(jié)算;
報(bào)告期內(nèi)，民營(yíng)企業(yè)等類客戶相關(guān)業(yè)務(wù)主要系智能設(shè)備類業(yè)務(wù)和部分儲(chǔ)能系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入規(guī)模分別為1,549.27萬(wàn)元、7,274.49萬(wàn)元和27,764.46萬(wàn)元，增長(zhǎng)較快。
其中，2018年-2019年，由于智能設(shè)備類業(yè)務(wù)和部分儲(chǔ)能系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)模較小，且智能設(shè)備結(jié)算周期均較短，對(duì)應(yīng)收賬款余額影響較小(445.05萬(wàn)元相比222.26萬(wàn)元)。
2020年，隨著公司大力拓展智能設(shè)備業(yè)務(wù)和儲(chǔ)能系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，使得對(duì)民營(yíng)企業(yè)等類客戶的營(yíng)業(yè)收入增加至27,764.46萬(wàn)元，由于民企的結(jié)算主要系根據(jù)合同約定的信用周期，因此導(dǎo)致2020年末應(yīng)收民企余額達(dá)到3,952.13萬(wàn)元，增幅較大。
此外，報(bào)告期內(nèi)，公司持續(xù)加大對(duì)應(yīng)收賬款的管理及催收力度，亦為公司報(bào)告期末應(yīng)收賬款余額未隨收入大幅增長(zhǎng)的重要原因之一。
綜上所述，公司應(yīng)收款項(xiàng)余額與收入變動(dòng)具有匹配性。
報(bào)告期內(nèi)，公司存在與同一客戶開(kāi)展多個(gè)項(xiàng)目的情況，由于項(xiàng)目進(jìn)度、合同約定條款不一，導(dǎo)致收款進(jìn)度存在差異，從而出現(xiàn)同一客戶不同項(xiàng)目應(yīng)收余額方向不一的情況。
公司基于項(xiàng)目精細(xì)管理的需要，區(qū)分客戶、項(xiàng)目核算應(yīng)收款項(xiàng)。各資產(chǎn)負(fù)債表日，公司按照客戶維度顯示的余額情況列報(bào)資產(chǎn)或負(fù)債，實(shí)質(zhì)系對(duì)不同業(yè)務(wù)款項(xiàng)余額進(jìn)行了抵消。
報(bào)告期各期末，應(yīng)收款項(xiàng)與預(yù)收款項(xiàng)抵消的金額分別為1,089.79萬(wàn)元、2,856.26萬(wàn)元和1,603.92萬(wàn)元，其中控股股東廣東電網(wǎng)的金額分別為651.59萬(wàn)元、2,312.30萬(wàn)元和1,439.60萬(wàn)元，占比59.79%、80.96%和89.75%。若不抵消，對(duì)報(bào)告期內(nèi)信用減值損失的影響金額分別為54.49萬(wàn)元、98.82萬(wàn)元和-39.13萬(wàn)元，影響較小。
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則30號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》應(yīng)用指南(2014)(“30號(hào)準(zhǔn)則”)的要求，一般企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的列報(bào)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。公司按照客戶維度的明細(xì)余額列報(bào)應(yīng)收賬款符合30號(hào)準(zhǔn)則的規(guī)定。
2020年，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則14號(hào)——收入》(2017年)(“新收入準(zhǔn)則”)的應(yīng)用要求公司從合同維度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，公司基于精細(xì)管理目標(biāo)，按照客戶、項(xiàng)目維度的核算方法較好地契合了新收入準(zhǔn)則的精神。但新收入準(zhǔn)則的應(yīng)用需要合同雙方共同努力提升精細(xì)的管理、核算，因此在實(shí)務(wù)應(yīng)用中存在一定局限性。
根據(jù)公司與客戶一貫對(duì)賬的習(xí)慣，雙方系根據(jù)抵消后的凈額進(jìn)行確認(rèn)與結(jié)算。
同時(shí)，由于抵消款項(xiàng)中主要系控股股東廣東電網(wǎng)的項(xiàng)目余額，為避免公司與控股股東之間的交易導(dǎo)致“虛增資產(chǎn)和負(fù)債的情形”，公司按照凈額列報(bào)。公司評(píng)估了抵消列報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，依據(jù)重要性原則以及列報(bào)的一致性、可比性，在報(bào)告期內(nèi)選擇了抵消列報(bào)。(墨羽)
