深交所中小板網(wǎng)站日前公布了關(guān)于對(duì)江西特種電機(jī)股份有限公司2020年年報(bào)的問詢函(中小板年報(bào)問詢函【2021】第7號(hào))。3月18日，江西特種電機(jī)股份有限公司(簡稱“*ST江特”，002176.SZ)披露2020年年度報(bào)告。
2018年、2019年、2020年，*ST江特實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入分別為30.17億元、25.95億元、18.44億元;實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東凈利潤分別為-16.60億元、-20.24億元、1432.65萬元;實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(以下簡稱“扣非凈利潤”)分別為-17.09億元、-14.76億元、-1.51億元;經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為-9.16億元、-9923.58萬元、3.07億元。
年報(bào)問詢函指出，年報(bào)顯示，*ST江特2018年至2020年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入分別為30.17億元、25.95億元、18.44億元，呈持續(xù)下滑態(tài)勢;實(shí)現(xiàn)的歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(以下簡稱“扣非凈利潤”)分別為-17.09億元、-14.76億元、-1.51億元，連續(xù)三年為負(fù)。深交所中小板公司管理部請(qǐng)*ST江特：
(1)結(jié)合行業(yè)發(fā)展情況、公司經(jīng)營狀況等，說明近三年?duì)I業(yè)收入連續(xù)下滑，且扣非凈利潤連續(xù)為負(fù)的主要原因。
(2)結(jié)合上述事項(xiàng)，分析公司是否具備持續(xù)經(jīng)營能力，逐項(xiàng)自查公司是否存在《股票上市規(guī)則(2020年修訂)》第13.3條、第14.3.1條和《關(guān)于發(fā)布〈深圳證券交易所股票上市規(guī)則(2020年修訂)〉的通知》(深證上〔2020〕1294號(hào))第四條規(guī)定的應(yīng)實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示或者其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。
除上述內(nèi)容外，深交所還對(duì)*ST江特采選化工業(yè)務(wù)、研發(fā)投入、募投項(xiàng)目進(jìn)展情況等提出問詢，要求公司就上述事項(xiàng)做出書面說明，在2021年4月5日前將有關(guān)說明材料報(bào)送深交所中小板公司管理部并對(duì)外披露，同時(shí)抄送江西證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。
以下為原文：
關(guān)于對(duì)江西特種電機(jī)股份有限公司2020年年報(bào)的問詢函
中小板年報(bào)問詢函【2021】第7號(hào)
江西特種電機(jī)股份有限公司董事會(huì)：
我部在對(duì)你公司2020年度報(bào)告進(jìn)行審查的過程中，關(guān)注到如下事項(xiàng)：
1、年報(bào)顯示，你公司2018年至2020年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入分別為30.17億元、25.95億元、18.44億元，呈持續(xù)下滑態(tài)勢;實(shí)現(xiàn)的歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(以下簡稱“扣非凈利潤”)分別為-17.09億元、-14.76億元、-1.51億元，連續(xù)三年為負(fù)。請(qǐng)公司：
(1)結(jié)合行業(yè)發(fā)展情況、公司經(jīng)營狀況等，說明近三年?duì)I業(yè)收入連續(xù)下滑，且扣非凈利潤連續(xù)為負(fù)的主要原因。
(2)結(jié)合上述事項(xiàng)，分析公司是否具備持續(xù)經(jīng)營能力，逐項(xiàng)自查公司是否存在《股票上市規(guī)則(2020年修訂)》第13.3條、第14.3.1條和《關(guān)于發(fā)布〈深圳證券交易所股票上市規(guī)則(2020年修訂)〉的通知》(深證上〔2020〕1294號(hào))第四條規(guī)定的應(yīng)實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示或者其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。
2、年報(bào)顯示，公司報(bào)告期內(nèi)分季度實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入分別為3.3億元、5.8億元、4.93億元、4.41億元;實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東凈利潤分別為-1,985.71萬元、2,262.84萬元、1,861.47萬元、-705.95萬元;經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為1.3億元、0.61萬元、-1.66億元、2.81億元。請(qǐng)公司說明單季營業(yè)收入、凈利潤及經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額大幅波動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額與凈利潤變動(dòng)不一致的原因及合理性，并說明第四季度收入同比大幅上升，但較二、三季度下滑且凈利潤出現(xiàn)虧損的原因及合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查是否存在人為調(diào)節(jié)收入確認(rèn)進(jìn)度或收入跨期確認(rèn)情形。
3、年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)，公司采選化工業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1.97億元，占營業(yè)收入10.7%，同比下滑68.77%，該類業(yè)務(wù)毛利率為-68.56%。公司報(bào)告期內(nèi)采選化工銷售量為146.96萬噸，較2019年度增長92.4%。請(qǐng)結(jié)合行業(yè)情況、可比公司同類業(yè)務(wù)狀況，以及產(chǎn)品價(jià)格、產(chǎn)量、銷量、主要成本等，說明在銷量大幅增長的情況下，該類業(yè)務(wù)收入大幅下滑、毛利率為負(fù)的主要原因及合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查，并對(duì)該類業(yè)務(wù)真實(shí)性發(fā)表明確意見。
4、年審會(huì)計(jì)師將商譽(yù)減值事項(xiàng)作為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。報(bào)告期末，商譽(yù)賬面余額4.68億元，占資產(chǎn)總額9.71%，計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備余額4.18億元。公司商譽(yù)及計(jì)提的商譽(yù)減值準(zhǔn)備主要是2015年非同一控制下合并杭州米格電機(jī)有限公司(以下簡稱“米格電機(jī)”)100%股權(quán)形成商譽(yù)45,786.47萬元，占公司商譽(yù)賬面余額97.85%。在對(duì)米格電機(jī)進(jìn)行減值測試過程中，公司選定的預(yù)測期增長率為8%至21%，高于上期的5%至15%。請(qǐng)結(jié)合米格電機(jī)經(jīng)營狀況、歷史業(yè)績、行業(yè)未來發(fā)展趨勢等，說明減值測試的詳細(xì)過程，以及選定的預(yù)測期增長率高于去年同期等相關(guān)參數(shù)的合理性;若計(jì)提減值，請(qǐng)說明對(duì)公司經(jīng)營業(yè)績的影響，以及是否會(huì)影響公司申請(qǐng)撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
5、年報(bào)顯示，公司2020年研發(fā)投入7,513.35萬元，同比下滑53.48%，研發(fā)人員數(shù)量同比下滑40.86%。請(qǐng)說明報(bào)告期內(nèi)研發(fā)投入及研發(fā)人員同比大幅下降的主要原因，以及對(duì)公司經(jīng)營的影響。
6、年報(bào)顯示，公司2018年非公開發(fā)行募集資金中尚未使用募集資金總額3.08億元。報(bào)告期內(nèi)，扣除永久補(bǔ)充流動(dòng)資金外，實(shí)際投入近僅2,855.04萬元。公司多次變更募投項(xiàng)目，且多個(gè)募投項(xiàng)目未達(dá)到預(yù)計(jì)效益。請(qǐng)說明部分募投項(xiàng)目進(jìn)展緩慢原因，是否存在因補(bǔ)充流
動(dòng)資金事項(xiàng)而推遲募投項(xiàng)目實(shí)施的情形，以及公司確保募投項(xiàng)目順利實(shí)施并取得預(yù)期收益的具體措施。
7、年報(bào)顯示，公司2020年度處置長期股權(quán)投資產(chǎn)生投資收益4,117.82萬元，占公司凈利潤187%，其中出售上海江尚實(shí)業(yè)有限公司51%股權(quán)、出售江西江特鋰電池材料有限公司97.45%股權(quán)、出售上海交鴻數(shù)控科技有限公司100%股權(quán)分別實(shí)現(xiàn)投資收益3,278.61萬元、927.67萬元、-88.46萬元。請(qǐng)說明處置前述股權(quán)的主要原因、交易對(duì)手方、款項(xiàng)收取情況、投資收益核算過程等，以及會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
8、年報(bào)顯示，公司期末應(yīng)收賬款余額6.09億元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備余額1.03億元，其中按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款中，應(yīng)收GTGROUPOIMITED、其他小額應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例分別為80%、96.12%;按組合計(jì)提的應(yīng)收賬款中，公司對(duì)賬齡在3-5年的應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬比例為50%。年審會(huì)計(jì)師將應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性識(shí)別為關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)。請(qǐng)公司：
(1)結(jié)合GTGROUPOIMITED等欠款方的經(jīng)營情況、賬齡等因素，說明未全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的主要原因及依據(jù)。
(2)請(qǐng)結(jié)合同行業(yè)公司應(yīng)收賬款的計(jì)提情況，分析公司針對(duì)不同賬齡應(yīng)收賬款確定的壞賬計(jì)提比例是否合適，以及壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分適當(dāng)，是否存在為實(shí)現(xiàn)盈利而調(diào)節(jié)應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提的情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
9、年報(bào)顯示，公司期末其他應(yīng)收款余額3.99億元，其中應(yīng)收江蘇九龍汽車制造有限公司、趙衛(wèi)東款項(xiàng)均因資金拆借形成，賬齡均超過一年。請(qǐng)結(jié)合欠款人經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況等，說明對(duì)該類應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
10、年報(bào)顯示，公司報(bào)告期內(nèi)轉(zhuǎn)回或者轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6,403.9萬元，轉(zhuǎn)回金額占本期計(jì)提金額98.57%，同比增長100%，其中發(fā)出商品轉(zhuǎn)回或者轉(zhuǎn)銷2,932.5萬元。請(qǐng)結(jié)合存貨類別，說明大額轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的具體情況及合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說明針對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷執(zhí)行的審計(jì)程序，以及公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷是否合理。
11、年報(bào)顯示，報(bào)告期末，公司流動(dòng)負(fù)債30.95億元，流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債96.28%，流動(dòng)比率0.74，報(bào)告期末資產(chǎn)負(fù)債率66.71%。此外，報(bào)告期末，公司貨幣資金余額4.37億元，其中2.46億元貨幣資金權(quán)利受限。請(qǐng)結(jié)合期末公司可動(dòng)用貨幣資金、短期債務(wù)到期情況、經(jīng)營現(xiàn)金流狀況、未來資金支出安排與償債計(jì)劃、公司融資渠道和能力等，評(píng)估公司的短期償債能力，說明是否存在債務(wù)逾期風(fēng)險(xiǎn)，如是，請(qǐng)充分提示。
12、年報(bào)顯示，報(bào)告期末，公司遞延所得稅資產(chǎn)余額1.93億元，占凈資產(chǎn)12.31%，其中可抵扣虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)9,196.88萬元。請(qǐng)補(bǔ)充說明可抵扣虧損確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)主體的經(jīng)營情況，未來期間能否產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)虧損，相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)是否合理，減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
13、年報(bào)顯示，公司報(bào)告期內(nèi)發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用分別為5,994.33萬元、13,842.82萬元，同比下降68%、36%。銷售費(fèi)用中本期發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用為0，管理費(fèi)用中的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷金額分別減少68%、70%。請(qǐng)結(jié)合經(jīng)營情況、收入增速變化、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)金額變動(dòng)及折舊攤銷計(jì)提情況，分析說明銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用大幅下滑，特別是運(yùn)輸費(fèi)用為0的主要原因及合理性，以及固定資產(chǎn)折舊及無形資產(chǎn)攤銷金額是否與相關(guān)資產(chǎn)變動(dòng)情況一致。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
14、年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)，公司其他收益中來自于政府補(bǔ)助的金額為8406.08萬元，同比增長375%。請(qǐng)補(bǔ)充說明報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)政府補(bǔ)助資金的內(nèi)容、金額、取得依據(jù)和到賬時(shí)間，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助的劃分依據(jù)合理，相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，是否對(duì)政府補(bǔ)助是否存在嚴(yán)重依賴，并重點(diǎn)說明大額政府補(bǔ)助直接計(jì)入當(dāng)期損益而未遞延的原因。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
15、年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)，公司投資收益中處置長期股權(quán)投資產(chǎn)生投資收益4,117.82萬元。請(qǐng)說明處置長期股權(quán)投資的具體情況，包括處置標(biāo)的、交易價(jià)格、收款情況、決策程序等，并簡要說明相關(guān)投資收益的計(jì)算過程及確認(rèn)依據(jù)，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
16、年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)外收入1,501.82萬元，其中HO1項(xiàng)目收入1,293.61萬元，占比86%，主要因?qū)嶋H賠付額低于上年預(yù)計(jì)損失金額形成。請(qǐng)補(bǔ)充HO1項(xiàng)目具體情況，包括但不限于項(xiàng)目投資、項(xiàng)目處置、項(xiàng)目賠付等內(nèi)容，并說明相關(guān)會(huì)計(jì)處理過程，以及是否存在調(diào)節(jié)利潤情形。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
17、年報(bào)顯示，公司報(bào)告期內(nèi)收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金4.85億元，占經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入25.25%，其中“其他(含往來)”項(xiàng)目收到現(xiàn)金3.28億元，占比67%。請(qǐng)補(bǔ)充說明“其他(含往來)”項(xiàng)目的具體內(nèi)容，分類及確認(rèn)是否正確。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
請(qǐng)你公司就上述事項(xiàng)做出書面說明，在2021年4月5日前將有關(guān)說明材料報(bào)送我部并對(duì)外披露，同時(shí)抄送江西證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。
特此函告
中小板公司管理部
2021年3月24日
