昨日，深交所向恒基達(dá)鑫下發(fā)年報(bào)問(wèn)詢函，要求恒基達(dá)鑫就公司營(yíng)收與凈利變動(dòng)差異大、投資項(xiàng)目持續(xù)虧損等情況，說(shuō)明原因和合理性，以及延長(zhǎng)期限后業(yè)績(jī)承諾是否具有可實(shí)現(xiàn)性等問(wèn)題。

2017年-2019年，恒基達(dá)鑫的營(yíng)業(yè)收入分別為2.27億元、2.55億元、2.75億元，2019年?duì)I收同比增長(zhǎng)7.96%;凈利潤(rùn)分別為6496.12萬(wàn)元、5758.34萬(wàn)元、5268.44萬(wàn)元，2019年凈利潤(rùn)同比減少8.51%;實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~1.53億元，同比增長(zhǎng)41.85%。

深交所要求恒基達(dá)鑫結(jié)合公司主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展情況、毛利率變化、期間費(fèi)用變化等因素說(shuō)明公司近三年?duì)I業(yè)收入持續(xù)增長(zhǎng)但凈利潤(rùn)持續(xù)下滑的原因及合理性，并結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)模式、收入確認(rèn)原則、應(yīng)收賬款信用政策等說(shuō)明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)變動(dòng)趨勢(shì)差異較大的原因及合理性。

恒基達(dá)鑫于2014年3月收購(gòu)武漢恒基70%股權(quán)，交易對(duì)方承諾2017年至2019年平均投資回報(bào)率不低于10%，而武漢恒基2017年至2019年業(yè)績(jī)均為虧損狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)分別為-1511.58萬(wàn)元、-1604.41萬(wàn)元、-1165.76萬(wàn)元，實(shí)際平均投資回報(bào)率為-32.08%，未完成業(yè)績(jī)承諾，且恒基達(dá)鑫計(jì)劃將業(yè)績(jī)承諾期延長(zhǎng)至2020年至2022年。

深交所要求恒基達(dá)鑫說(shuō)明武漢恒基近三年持續(xù)虧損的具體原因以及恒基達(dá)鑫計(jì)劃采取改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施，并說(shuō)明公司延長(zhǎng)業(yè)績(jī)承諾期限的程序是否合規(guī)，是否存在損害中小股東權(quán)利的情形，延長(zhǎng)期限后業(yè)績(jī)承諾是否具有可實(shí)現(xiàn)性。對(duì)于公司收購(gòu)武漢恒基70%股權(quán)形成商譽(yù)1452.22萬(wàn)元，未計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備的情況，深交所要求恒基達(dá)鑫說(shuō)明未對(duì)相應(yīng)商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備的依據(jù)及合理性。

恒基達(dá)鑫2019年年末應(yīng)收賬款余額為9903.53萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)103.91%，應(yīng)收賬款增幅較大的原因?yàn)樯虡I(yè)保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款余額較年初增加4924.26萬(wàn)元。且恒基達(dá)鑫按單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額為656.99萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備431.00萬(wàn)元，涉及五位客戶，單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款對(duì)于五位客戶的計(jì)提比例均不同。

深交所要求恒基達(dá)鑫開(kāi)展保理業(yè)務(wù)的商業(yè)合理性、資金來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)控制措施、主要客戶情況、與公司董監(jiān)高和5%以上股東是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并說(shuō)明保理業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款大幅增加的原因及合理性，以及計(jì)提比例確定的依據(jù)和合理性。

對(duì)于恒基達(dá)鑫按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額為9677.54萬(wàn)元，其中按賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額及按逾期賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款余額分別為4509.38萬(wàn)元及5168.16萬(wàn)元，均未提壞賬準(zhǔn)備的情況，深交所要求恒基達(dá)鑫說(shuō)明公司對(duì)于按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的原因及合理性。

此外，深交所要求恒基達(dá)鑫就公司2019年年末，按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款余額為6533.75萬(wàn)元，占應(yīng)收賬款期末余額的63.22%，未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的問(wèn)題，結(jié)合公司的銷售信用政策、期后銷售回款情況等說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理，應(yīng)收賬款前五名單位占比較大的原因，應(yīng)收賬款前五名中是否存在關(guān)聯(lián)方。

值得注意的是，恒基達(dá)鑫在2019年年末其他應(yīng)收款賬面余額為3555.16萬(wàn)元，其中應(yīng)收供應(yīng)鏈融資本金期末賬面余額為3036.61萬(wàn)元，同比減少55.06%，公司對(duì)期末余額第一名單位的供應(yīng)鏈融資計(jì)提壞賬準(zhǔn)備7084.47元。

深交所要求恒基達(dá)鑫說(shuō)明公司供應(yīng)鏈融資的具體情況，包括但不限于業(yè)務(wù)模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、資金來(lái)源、主要客戶等，業(yè)務(wù)同比明顯下滑的原因，融資本金是否存在無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)說(shuō)明僅對(duì)供應(yīng)鏈融資期末余額第一名單位的應(yīng)收款計(jì)提7084.47元壞賬準(zhǔn)備的原因及合理性，其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理。

此外，深交所還對(duì)恒基達(dá)鑫信托計(jì)劃的具體情況、融資租賃業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、產(chǎn)權(quán)證書未能按預(yù)期完成辦理、投資進(jìn)展情況等進(jìn)行問(wèn)詢。

根據(jù)深交所要求，恒基達(dá)鑫需要在4月22日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送中小板公司管理部并對(duì)外披露，同時(shí)抄報(bào)廣東證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。(記者 郭美岑 朱政雪)