2022年5月12日，河北福成五豐食品股份有限公司（600965.SH，以下簡(jiǎn)稱“福成股份(600965)”）一連發(fā)布12份公告，包括補(bǔ)齊此前未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字的2021年年報(bào)與財(cái)務(wù)報(bào)告以及2022年一季度報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告等。公告顯示，福成股份財(cái)務(wù)總監(jiān)程靜已就上述四份報(bào)告簽署確認(rèn)意見。

不過(guò)，從當(dāng)日的公告中可以發(fā)現(xiàn)，這些簽字曾經(jīng)一波三折。

福成股份同日發(fā)布了一份顯示為4月27日的《聲明》，財(cái)務(wù)總監(jiān)程靜稱，未就相關(guān)報(bào)告簽署確認(rèn)意見系上市公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理受到來(lái)自大股東方面的影響造成其無(wú)法正常履職，不能做到勤勉盡責(zé)，不能獨(dú)立行使財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理的管理職能，因而拒絕簽署確認(rèn)相關(guān)報(bào)告。

同日，還有一份公告顯示為4月29日的《報(bào)警證明》，該證明為一份警情詳情接處警綜合單的圖片，其上顯示，接警時(shí)間4月29日10:12:52程靜的同事報(bào)警稱，程靜“于4月27日晚失聯(lián)，需求助”；反饋時(shí)間4月29日10:48:48，報(bào)警人稱與失聯(lián)人員已取得聯(lián)系，暫不需要公安機(jī)關(guān)幫助。

福成股份12日發(fā)布的關(guān)于公司2021年年報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表，2022年一季度報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表等4份書面確認(rèn)意見公告上，均有程靜的簽名，確認(rèn)文件時(shí)間為5月9日。

經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)聯(lián)系到福成股份財(cái)務(wù)總監(jiān)程靜，其表示，自己簽署確認(rèn)意見的原因則系公司實(shí)控人已承諾不再干涉上市公司獨(dú)立性。

上市公司亦公告一份《關(guān)于作為實(shí)際控制人規(guī)范參與河北福成食品股份有限公司運(yùn)作的承諾》，承諾文件簽署日期亦為5月9日。

財(cái)務(wù)總監(jiān)從拒絕在財(cái)報(bào)等文件上簽字，到同意簽字，期間發(fā)生了什么？

財(cái)務(wù)總監(jiān)拒絕簽字

年報(bào)資料顯示，程靜自2006年1月至2011年2月任福成股份財(cái)務(wù)部經(jīng)理，2011年3月至今任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，現(xiàn)任期起止時(shí)間為2019年5月17日至2022年5月17日。

在福成股份發(fā)布的《聲明》中，程靜表示，作為福成股份財(cái)務(wù)總監(jiān)，因近一年來(lái)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理受到大股東方面的影響非常嚴(yán)重，違背了上市公司五獨(dú)立三分開的原則，對(duì)上市公司的獨(dú)立性，對(duì)財(cái)務(wù)工作的正常履責(zé)影響巨大，其已無(wú)法正常履行財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)，不能做到勤勉盡責(zé)，不能獨(dú)立行使財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理的管理職能，有些業(yè)務(wù)無(wú)法確定真?zhèn)涡?，故無(wú)法保證報(bào)告中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，無(wú)法承擔(dān)個(gè)別和連帶法律責(zé)任；并聲明拒絕簽署確認(rèn)2021年度報(bào)告與2022年一季度報(bào)告。

公告顯示，程靜未簽署2021年年報(bào)與2022年一季報(bào)書面確認(rèn)意見的主要原因是存在一項(xiàng)對(duì)該公司定期報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有重大影響的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)尚未核實(shí)清楚，以及大股東存在破壞上市公司財(cái)務(wù)獨(dú)立性的行為。

具體事項(xiàng)涉及福成股份在2021年5月采購(gòu)活牛過(guò)程中，負(fù)責(zé)采購(gòu)人員全部從該公司大股東福成集團(tuán)臨時(shí)借調(diào)，共六組。該公司養(yǎng)牛分公司向每組撥付采購(gòu)備用金200萬(wàn)元（公司實(shí)控人李福成擔(dān)保），備用金循環(huán)使用，累計(jì)資金支出超過(guò)1億元；因自大股東借調(diào)的人員比較強(qiáng)勢(shì)，公司會(huì)計(jì)人員先付款再要求采購(gòu)人員補(bǔ)齊采購(gòu)資料和原始憑證。在未核實(shí)清楚采購(gòu)資料及原始憑證前，存在采購(gòu)價(jià)格不真實(shí)和生物資產(chǎn)成本虛高的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)該公司定期報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)影響不小。

此外，福成股份實(shí)控人李福成未按照公司治理和管理程序參與上市公司財(cái)務(wù)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括大股東直接安排人員參與上市公司采購(gòu)業(yè)務(wù)付款審批、未經(jīng)上市公司管理審議程序?qū)⑺募曳止靖犊顝墓矩?cái)務(wù)管理系統(tǒng)資金中心剝離以及宣稱上市公司是大股東福成集團(tuán)的“兒子”等破壞上市公司財(cái)務(wù)獨(dú)立性的做法等。

福成股份2021年年報(bào)顯示，公司報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)營(yíng)收12.69億元，同比增長(zhǎng)16.77%；凈利潤(rùn)1.5億元，同比增長(zhǎng)24.49%。2022年一季度，福成股份實(shí)現(xiàn)營(yíng)收3.2億元，凈利潤(rùn)0.53億元，同比分別增長(zhǎng)11.17%和61.93%；一季報(bào)顯示，期內(nèi)凈利潤(rùn)的利潤(rùn)貢獻(xiàn)主要來(lái)源于殯葬業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)。

從“失聯(lián)”到簽署確認(rèn)意見

福成股份發(fā)布的《報(bào)警聲明》顯示，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)程靜于4月27日晚失聯(lián)，其同事于4月29日上午報(bào)警。

據(jù)福成股份回復(fù)上交所監(jiān)管工作函的公告顯示，4月27日晚上七點(diǎn)左右，公司董事會(huì)秘書在辦公桌上發(fā)現(xiàn)一份有“程靜”簽名的紙質(zhì)文件，文件主要內(nèi)容包括大股東有干預(yù)公司經(jīng)營(yíng)管理財(cái)務(wù)不獨(dú)立；已無(wú)法正常履行財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)，不能做到勤勉盡責(zé)，有些業(yè)務(wù)無(wú)法確定真?zhèn)涡?；無(wú)法保證報(bào)告中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，無(wú)法承擔(dān)個(gè)別和連帶法律責(zé)任；拒絕簽署確認(rèn)2021年年度報(bào)告、2022年一季度報(bào)告。

公告稱，該公司收到該文件后一直多方面嘗試與其聯(lián)系確認(rèn)真?zhèn)危?cái)務(wù)總監(jiān)程靜自此失聯(lián)，無(wú)法百分百確認(rèn)其來(lái)源及信息真?zhèn)巍！秷?bào)警聲明》顯示，程靜于4月27日晚失聯(lián)，公安局接警電話時(shí)間則為4月29日上午10時(shí)許，報(bào)警人稱自行來(lái)所反映情況。不過(guò)，落款日期為4月29日的警情詳情接處警綜合單顯示，報(bào)警人與失聯(lián)人員已取得聯(lián)系，暫不需要公安機(jī)關(guān)幫助。

經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)聯(lián)系到福成股份財(cái)務(wù)總監(jiān)程靜，其表示，關(guān)于本人失聯(lián)與此前拒絕簽字的情況，公司公告已有回應(yīng)；而自己簽署確認(rèn)意見的原因則系公司實(shí)控人已承諾不再干涉上市公司獨(dú)立性?！秷?bào)警公告》中披露的報(bào)警人向記者表示，相關(guān)事項(xiàng)以公告為準(zhǔn)。

記者注意到，福成股份于12日一連發(fā)布4份確認(rèn)意見，分別涉及福成股份2021年年報(bào)與財(cái)務(wù)報(bào)表、2022年一季度報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表，此4份確認(rèn)意見均有程靜簽名。

福成股份另公告稱，公司實(shí)控人李福成承諾作為福成股份的實(shí)控人之一，即日起嚴(yán)格遵守《證券法》《上市公司信息披露管理辦法》等相關(guān)法律規(guī)定，作為實(shí)控人規(guī)范參與上市公司的運(yùn)作。

福成股份“簽字門”事件引起投資者們格外關(guān)注。在互動(dòng)平臺(tái)上，有投資者5月8日提問(wèn)稱，“請(qǐng)問(wèn)董秘剛上任，為啥首份年報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)程靜不簽字，審計(jì)報(bào)告針對(duì)此項(xiàng)為啥還敢發(fā)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段無(wú)保留意見？”上市公司回答稱，“請(qǐng)關(guān)注公司近期公告，公司將披露財(cái)務(wù)總監(jiān)未簽署定期報(bào)告確認(rèn)意見的原因。感謝您的關(guān)注！”

亦有投資者5月8日提問(wèn)稱，“福成集團(tuán)燕郊福成理想?yún)R項(xiàng)目虛假宣傳，導(dǎo)致上千人上訪維權(quán)，要求退房，公司計(jì)劃怎樣處理，會(huì)否影響下一季度利潤(rùn)。”福成股份回復(fù)表示，“房地產(chǎn)業(yè)務(wù)是福成集團(tuán)的業(yè)務(wù)之一，福成理想?yún)R項(xiàng)目是公司股東福成集團(tuán)的項(xiàng)目，福成股份沒有房地產(chǎn)業(yè)務(wù)?！?/p>

5月12日的上市公司公告中，發(fā)布了程靜關(guān)于未簽署2021年年報(bào)和2022年一季報(bào)書面確認(rèn)意見的原因，詳細(xì)闡述了存在一項(xiàng)對(duì)于公司定期報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有重大影響的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)尚未核實(shí)，以及公司實(shí)際控制人李福成未按公司治理和管理程序參與公司財(cái)務(wù)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)兩個(gè)主要原因。其表示，“我作為擔(dān)任公司十一年財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理者，在公司有一定根基，敢于堅(jiān)持原則和底線，對(duì)公司大股東和實(shí)際控制人敢于提出不同意見。作為上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，對(duì)社會(huì)和企業(yè)負(fù)有責(zé)任感，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的工作態(tài)度，維護(hù)股東的權(quán)益。”

在上市公司給上交所的回復(fù)函中，福成股份稱，4月29日披露定期報(bào)告之后，公司多方聯(lián)系上財(cái)務(wù)總監(jiān)程靜，與其深入溝通和探討，未簽署公司定期報(bào)告書面確認(rèn)意見的主要原因已消除，程靜現(xiàn)同意補(bǔ)簽對(duì)公司定期報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表的書面確認(rèn)意見。

關(guān)鍵詞： 福成股份 上市公司 財(cái)務(wù)報(bào)表