萊紳通靈內(nèi)斗出現(xiàn)戲劇性一幕。曾實名舉報大舅子夫婦涉嫌職務(wù)侵占的萊紳通靈董事長沈東軍被爆出“假公濟私”，在任職期間多次占用上市公司資金。
依據(jù)公司最新披露的會計差錯更正公告，2009年至2019年期間，萊紳通靈多次通過日常費用報銷的形式代沈東軍承擔(dān)個人非履職相關(guān)的費用，同時通過安徽省佳世德人力資源開發(fā)有限公司(以下簡稱“佳世德”)以人事代理費等形式為沈東軍墊支費用，公司控股股東、實際控制人、董事長沈東軍累計占用上市公司資金1400.41萬元。
4月30日，上交所向萊紳通靈發(fā)出監(jiān)管工作函，就實際控制人資金占用事項明確監(jiān)管要求。《證券日報》記者注意到，近半年內(nèi)，上交所已先后3次向該公司發(fā)出監(jiān)管工作函，涉及對象均包含公司控股股東、實際控制人。
違規(guī)占資“禍及”公司
財務(wù)、內(nèi)控被出具非標(biāo)意見
作為萊紳通靈的創(chuàng)始人，沈東軍自1999年起一直擔(dān)任總經(jīng)理一職。2011年，大舅子馬峻卸任公司董事長，身為妹夫的沈東軍一肩挑兩擔(dān)，擔(dān)任公司董事長同時兼任總經(jīng)理。實控人擔(dān)任公司董事長同時兼任總經(jīng)理，“一言堂”的公司治理體系為大股東利益侵占開了方便之門。
公告顯示，萊紳通靈多次通過日常費用報銷的形式代沈東軍承擔(dān)個人非履職相關(guān)的費用，其中2009年5.75萬元、2013年11.2萬元、2015年16萬元、2016年5.48萬元、2017年5.25萬元、2018年105.84萬元、2019年17.34萬元，累計承擔(dān)166.86萬元。
除承擔(dān)日常費用開銷外，2017年4月份、2017年8月份、2017年9月份，公司還通過佳世德以人事代理費等形式為沈東軍墊支合計130.97萬元。2018年2月份萊紳通靈又通過佳世德為沈東軍墊支279.01萬元。2019年12月份，萊紳通靈再次為沈東軍墊支推廣及調(diào)研費340.32萬元、技術(shù)及咨詢服務(wù)費483.25萬元，合計823.57萬元。上述資金占用累計達(dá)1400.41萬元。
針對高管違規(guī)占資一事，萊紳通靈相關(guān)工作人員在接受《證券日報》記者采訪時表示：“具體情況我們該公告的都已經(jīng)公告了。目前這部分占用資金已經(jīng)在去年12月份和今年2月份、3月份逐步還清了。”
違規(guī)占資雖已全部償還，但余波未了。
公告顯示，針對“控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用事項”，萊紳通靈已作為前期重大差錯采用追溯重述法對2019年度的合并及公司財務(wù)報表進(jìn)行了更正。然而由于性質(zhì)特殊、金額較大，中興華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)作為審計機構(gòu)對公司2020年年報出具了非標(biāo)準(zhǔn)意見，在審計報告中增加了強調(diào)事項段，提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注已在財務(wù)報表中披露的該事項。
除財務(wù)報告被出具非標(biāo)意見外，記者發(fā)現(xiàn)，該公司內(nèi)控審計意見也為非標(biāo)意見。
2020年12月30日，該公司對外披露了《關(guān)于董事被有關(guān)機關(guān)調(diào)查的公告》。公告稱，公司于2020年11月20日向南京市公安局雨花臺分局報案并于當(dāng)日收到通知，該局已正式受理公司舉報董事涉嫌職務(wù)侵占一案。依據(jù)審計機構(gòu)出具的內(nèi)控該報告，公司舉報董事涉嫌職務(wù)侵占事項未履行內(nèi)部控制審批程序，該重大事項未經(jīng)董事會、監(jiān)事會作出書面決議。對此，審計機構(gòu)認(rèn)為“公司對此事項的審批存在非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷”。
“公司未經(jīng)內(nèi)部審議程序舉報董事涉嫌職務(wù)侵占，其報案行為未必代表公司的真實意愿，在此環(huán)節(jié)，公司成為了工具，這反映出公司內(nèi)部治理不規(guī)范。”上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師在接受《證券日報》記者采訪時表示。
專家稱：涉嫌虛假陳述
原審計機構(gòu)難辭其咎
“公司高管在多個事項上占用公司資金，法律后果是多方面的。該高管的行為不僅會導(dǎo)致公司財務(wù)數(shù)據(jù)不真實，信息披露違規(guī)，還涉嫌違反《公司法》中所規(guī)定的忠實義務(wù)，理論上公司應(yīng)就該部分損失向高管追索。”針對萊紳通靈高管占用資金一事，王智斌在采訪中告訴記者，“如果有證據(jù)證明該高管有侵占的主觀意圖，只是由于其他原因不得已返還，則該高管亦涉嫌構(gòu)成未遂的‘職務(wù)侵占’。”
“公司過往年度的財務(wù)數(shù)據(jù)不真實，目前來看，已涉嫌構(gòu)成虛假陳述。”王智斌補充道。
透鏡公司研究創(chuàng)始人況玉清在接受《證券日報》記者采訪時直言不諱地指出，“(上述行為)這已經(jīng)構(gòu)成了虛假記載、虛假陳述，理應(yīng)追責(zé)。”
況玉清表示：“上市公司發(fā)生這么大數(shù)額的資金占用問題，對審計機構(gòu)而言，理論上是脫不了干系的。無論是從內(nèi)控的審計角度來看，還是從正常的財務(wù)審計角度來看，這1400萬元到底是怎么出去的，審計機構(gòu)有沒有追蹤到這筆款，這背后都值得深思。”
記者查閱公告了解到，中興華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)為公司2021年新聘任的審計機構(gòu)。公司前任會計師事務(wù)所為中天運會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱“中天運”)，中天運2017年度至2019年度為公司提供年度財務(wù)報告審計及內(nèi)部控制審計3年，以上年度的審計意見為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。2016年度及公司首發(fā)上市審計機構(gòu)均為天衡會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)。
違規(guī)占資引發(fā)的“后遺癥”不斷顯現(xiàn)，公司是否已啟動追責(zé)程序?在記者的一再追問下，萊紳通靈上述工作人員回復(fù)稱，“我們和前任的會計師事務(wù)所有過溝通，這個問題我個人無法回答你，可以向領(lǐng)導(dǎo)匯報。”
對萊紳通靈實控人占用資金的相關(guān)事宜，《證券日報》記者將繼續(xù)關(guān)注。(曹衛(wèi)新)
