中國(guó)證監(jiān)會(huì)廣東監(jiān)管局網(wǎng)站發(fā)布的行政監(jiān)管措施決定書(〔2020〕165號(hào))顯示，經(jīng)查，發(fā)現(xiàn)廣州紫科環(huán)保科技股份有限公司(簡(jiǎn)稱“紫科環(huán)保”，837770)存在以下問(wèn)題：
一、關(guān)于協(xié)助指導(dǎo)安裝的環(huán)保設(shè)備銷售項(xiàng)目收入成本確認(rèn)問(wèn)題。紫科環(huán)保2016年與原煤炭工業(yè)太原研究設(shè)計(jì)院(現(xiàn)已更名為煤炭工業(yè)太原設(shè)計(jì)研究院集團(tuán)有限公司)簽訂銷售合同，并于2019年與中國(guó)瑞林工程技術(shù)股份有限公司、瀚藍(lán)工程技術(shù)有限公司等客戶分別簽訂銷售合同，約定公司向相關(guān)客戶銷售環(huán)保設(shè)備，并由公司協(xié)助指導(dǎo)安裝，公司依據(jù)合同條款約定以及客戶到貨簽收單在當(dāng)年度確認(rèn)收入。經(jīng)查，紫科環(huán)保用于銷售的各類環(huán)保設(shè)備中，有部分系由第三方供應(yīng)商生產(chǎn)并直接發(fā)貨，其中部分設(shè)備并未在當(dāng)年度從第三方供應(yīng)商處發(fā)出，紫科環(huán)保存在提前確認(rèn)相關(guān)項(xiàng)目收入成本的情形。
二、關(guān)于負(fù)責(zé)安裝調(diào)試的環(huán)保設(shè)備銷售項(xiàng)目收入成本確認(rèn)問(wèn)題。紫科環(huán)保2016年與世本(天津)環(huán)境技術(shù)有限責(zé)任公司、北京桑德環(huán)境工程有限公司分別簽訂銷售合同，并于2019年與東江環(huán)保股份有限公司、安徽省通源環(huán)境節(jié)能股份有限公司、四川中喻環(huán)境治理有限公司等客戶分別簽訂銷售合同，約定公司向相關(guān)客戶銷售環(huán)保設(shè)備，并由公司負(fù)責(zé)安裝調(diào)試，公司依據(jù)合同條款約定以及客戶完工驗(yàn)收確認(rèn)單在當(dāng)年度確認(rèn)收入。經(jīng)查，上述環(huán)保設(shè)備安裝工程均未在當(dāng)年度完工，紫科環(huán)保存在提前確認(rèn)相關(guān)項(xiàng)目收入成本的情形。
上述行為，反映了紫科環(huán)保銷售環(huán)節(jié)尤其是產(chǎn)品出庫(kù)、物流、項(xiàng)目驗(yàn)收等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制存在較大缺陷，導(dǎo)致公司存在違規(guī)提前確認(rèn)相關(guān)項(xiàng)目收入成本的問(wèn)題，公司2016年、2019年等定期報(bào)告披露的財(cái)務(wù)信息不夠真實(shí)準(zhǔn)確，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十二條、第二十一條的規(guī)定。
根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第八十三條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對(duì)紫科環(huán)保采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施。紫科環(huán)保應(yīng)高度重視存在的有關(guān)問(wèn)題，切實(shí)完善內(nèi)控制度建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行力度，全面清查2016年以來(lái)各類業(yè)務(wù)合同的履行情況，及時(shí)更正相關(guān)定期報(bào)告中存在的會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)，提升信息披露質(zhì)量和規(guī)范運(yùn)作水平。同時(shí)紫科環(huán)保應(yīng)對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行內(nèi)部問(wèn)責(zé)，于收到本決定書30日內(nèi)向廣東證監(jiān)局報(bào)送整改報(bào)告、內(nèi)部問(wèn)責(zé)情況，并抄送全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司。
據(jù)中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢，紫科環(huán)保原名為廣州紫科生物環(huán)保技術(shù)有限公司，成立于2002年10月18日，注冊(cè)資本6644.31萬(wàn)元。2016年6月13日，公司在新三板掛牌，股票代碼837770，主辦券商為申萬(wàn)宏源證券有限公司。
《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商持續(xù)督導(dǎo)工作指引(試行)》第九條規(guī)定：主辦券商應(yīng)督導(dǎo)掛牌公司建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部管理制度，包括但不限于會(huì)計(jì)核算體系、財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等制度，以及對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等重大經(jīng)營(yíng)決策的程序與規(guī)則等。
《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十二條：公眾公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部管理，按照相關(guān)規(guī)定建立會(huì)計(jì)核算體系、財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等制度，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠及行為合法合規(guī)。
《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第二十一條：信息披露文件主要包括公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書、定向轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書、定向發(fā)行說(shuō)明書、發(fā)行情況報(bào)告書、定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告等。具體的內(nèi)容與格式、編制規(guī)則及披露要求，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)另行制定。
《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第八十三條：信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，公司控股股東、實(shí)際控制人，為信息披露義務(wù)人出具專項(xiàng)文件的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其工作人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施，并記入誠(chéng)信檔案;情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)有關(guān)責(zé)任人員采取證券市場(chǎng)禁入的措施。
以下為原文：
中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣東監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書
〔2020〕165號(hào)
關(guān)于對(duì)廣州紫科環(huán)保科技股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定
廣州紫科環(huán)?？萍脊煞萦邢薰荆?/p>
根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》《非上市公眾公司信息披露管理辦法》等規(guī)定，我局對(duì)你公司進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)你公司存在以下問(wèn)題：
一、關(guān)于協(xié)助指導(dǎo)安裝的環(huán)保設(shè)備銷售項(xiàng)目收入成本確認(rèn)問(wèn)題。你公司2016年與原煤炭工業(yè)太原研究設(shè)計(jì)院(現(xiàn)已更名為煤炭工業(yè)太原設(shè)計(jì)研究院集團(tuán)有限公司)簽訂銷售合同，并于2019年與中國(guó)瑞林工程技術(shù)股份有限公司、瀚藍(lán)工程技術(shù)有限公司等客戶分別簽訂銷售合同，約定公司向相關(guān)客戶銷售環(huán)保設(shè)備，并由公司協(xié)助指導(dǎo)安裝，公司依據(jù)合同條款約定以及客戶到貨簽收單在當(dāng)年度確認(rèn)收入。經(jīng)查，你公司用于銷售的各類環(huán)保設(shè)備中，有部分系由第三方供應(yīng)商生產(chǎn)并直接發(fā)貨，其中部分設(shè)備并未在當(dāng)年度從第三方供應(yīng)商處發(fā)出，你公司存在提前確認(rèn)相關(guān)項(xiàng)目收入成本的情形。
二、關(guān)于負(fù)責(zé)安裝調(diào)試的環(huán)保設(shè)備銷售項(xiàng)目收入成本確認(rèn)問(wèn)題。你公司2016年與世本(天津)環(huán)境技術(shù)有限責(zé)任公司、北京桑德環(huán)境工程有限公司分別簽訂銷售合同，并于2019年與東江環(huán)保股份有限公司、安徽省通源環(huán)境節(jié)能股份有限公司、四川中喻環(huán)境治理有限公司等客戶分別簽訂銷售合同，約定公司向相關(guān)客戶銷售環(huán)保設(shè)備，并由公司負(fù)責(zé)安裝調(diào)試，公司依據(jù)合同條款約定以及客戶完工驗(yàn)收確認(rèn)單在當(dāng)年度確認(rèn)收入。經(jīng)查，上述環(huán)保設(shè)備安裝工程均未在當(dāng)年度完工，你公司存在提前確認(rèn)相關(guān)項(xiàng)目收入成本的情形。
上述行為，反映了你公司銷售環(huán)節(jié)尤其是產(chǎn)品出庫(kù)、物流、項(xiàng)目驗(yàn)收等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制存在較大缺陷，導(dǎo)致公司存在違規(guī)提前確認(rèn)相關(guān)項(xiàng)目收入成本的問(wèn)題，公司2016年、2019年等定期報(bào)告披露的財(cái)務(wù)信息不夠真實(shí)準(zhǔn)確，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第十二條、第二十一條的規(guī)定。
根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》第八十三條的規(guī)定，我局決定對(duì)你公司采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施。你公司應(yīng)高度重視存在的有關(guān)問(wèn)題，切實(shí)完善內(nèi)控制度建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行力度，全面清查2016年以來(lái)各類業(yè)務(wù)合同的履行情況，及時(shí)更正相關(guān)定期報(bào)告中存在的會(huì)計(jì)差錯(cuò)事項(xiàng)，提升信息披露質(zhì)量和規(guī)范運(yùn)作水平。同時(shí)你公司應(yīng)對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行內(nèi)部問(wèn)責(zé)，于收到本決定書30日內(nèi)向我局報(bào)送整改報(bào)告、內(nèi)部問(wèn)責(zé)情況，并抄送全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司。
如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng);也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。
廣東證監(jiān)局
2020年11月11日
關(guān)鍵詞： 紫科環(huán)保
