國(guó)家外匯管理局福建省分局網(wǎng)站于昨日公示的外匯行政處罰信息表(閩匯罰〔2020〕19號(hào))顯示，福州宏發(fā)房地產(chǎn)有限公司使用無(wú)真實(shí)交易基礎(chǔ)的發(fā)票、合同等辦理資本金結(jié)匯，違反了《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》(國(guó)務(wù)院令第532號(hào))第二十三條、《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知》(匯發(fā)〔2015〕19號(hào))第五條第一項(xiàng)規(guī)定。
國(guó)家外匯管理局福建省分局依據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第四十一條第二款規(guī)定，責(zé)令對(duì)其非法結(jié)匯資金予以回兌，并處罰款376.67萬(wàn)元人民幣。
經(jīng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，福州宏發(fā)房地產(chǎn)有限公司成立于1993年2月19日，注冊(cè)資本1325萬(wàn)美元，該公司為美國(guó)福發(fā)貿(mào)易進(jìn)出口公司全資子公司。
《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》(國(guó)務(wù)院令第532號(hào))第二十三條規(guī)定：資本項(xiàng)目外匯及結(jié)匯資金，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)主管部門(mén)及外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用。外匯管理機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)資本項(xiàng)目外匯及結(jié)匯資金使用和賬戶變動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
《國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯管理方式的通知》(匯發(fā)〔2015〕19號(hào))第五條規(guī)定：進(jìn)一步規(guī)范結(jié)匯資金的支付管理
(一)外國(guó)投資者、外商投資企業(yè)及其他相關(guān)申請(qǐng)主體應(yīng)按規(guī)定如實(shí)向銀行提供相關(guān)真實(shí)性證明材料，并在辦理資本金結(jié)匯所得人民幣資金的支付使用(包括外匯資本金直接支付使用)時(shí)填寫(xiě)《直接投資相關(guān)賬戶資金支付命令函》(見(jiàn)附件)。
(二)銀行應(yīng)履行“了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”、“盡職審查”等展業(yè)原則，在為外商投資企業(yè)辦理資本金對(duì)外支付及結(jié)匯所得人民幣資金支付時(shí)承擔(dān)真實(shí)性審核責(zé)任。在辦理每一筆資金支付時(shí)，均應(yīng)審核前一筆支付證明材料的真實(shí)性與合規(guī)性。銀行應(yīng)留存外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯及使用的相關(guān)證明材料5年備查。
銀行應(yīng)按照《國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集規(guī)范(1.0版)>的通知》(匯發(fā)[2014]18號(hào))的要求，及時(shí)報(bào)送與資本金賬戶、結(jié)匯待支付賬戶(賬戶性質(zhì)代碼2113)有關(guān)的賬戶、跨境收支、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、賬戶內(nèi)結(jié)售匯等信息。其中，結(jié)匯待支付賬戶與其他人民幣賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)，應(yīng)通過(guò)填寫(xiě)境內(nèi)收付款憑證報(bào)送境內(nèi)劃轉(zhuǎn)信息，并在“發(fā)票號(hào)”欄中填寫(xiě)資金用途代碼(按照匯發(fā)[2014]18號(hào)文件中“7.10結(jié)匯用途代碼”填寫(xiě));除貨物貿(mào)易核查項(xiàng)下的支付，其他劃轉(zhuǎn)的交易編碼均填寫(xiě)為“929070”。
(三)對(duì)于企業(yè)確有特殊原因暫時(shí)無(wú)法提供真實(shí)性證明材料的，銀行可在履行盡職審查義務(wù)、確定交易具備真實(shí)交易背景的前提下為企業(yè)辦理相關(guān)支付，并應(yīng)于辦理業(yè)務(wù)當(dāng)日通過(guò)外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)向外匯局提交特殊事項(xiàng)備案。銀行應(yīng)在支付完畢后20個(gè)工作日內(nèi)收齊并審核企業(yè)補(bǔ)交的相關(guān)證明材料，并通過(guò)相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)向外匯局報(bào)告特殊事項(xiàng)備案業(yè)務(wù)的真實(shí)性證明材料補(bǔ)交情況。
對(duì)于外商投資企業(yè)以備用金名義使用資本金的，銀行可不要求其提供上述真實(shí)性證明材料。單一企業(yè)每月備用金(含意愿結(jié)匯和支付結(jié)匯)支付累計(jì)金額不得超過(guò)等值10萬(wàn)美元。
對(duì)于申請(qǐng)一次性將全部外匯資本金支付結(jié)匯或?qū)⒔Y(jié)匯待支付賬戶中全部人民幣資金進(jìn)行支付的外商投資企業(yè)，如不能提供相關(guān)真實(shí)性證明材料，銀行不得為其辦理結(jié)匯、支付。
《外匯管理?xiàng)l例》第四十一條規(guī)定：違反規(guī)定將外匯匯入境內(nèi)的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處違法金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。非法結(jié)匯的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對(duì)非法結(jié)匯資金予以回兌，處違法金額30%以下的罰款。
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