年報(bào)季來(lái)臨，多家上市銀行相繼披露2018年業(yè)績(jī)報(bào)告。在嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管背景下，銀行業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量管控通常是眾人關(guān)注的焦點(diǎn)，然而近期有關(guān)銀行資產(chǎn)減值損失增幅明顯的消息則頻頻見(jiàn)諸于報(bào)端。
據(jù)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者梳理，目前已披露年報(bào)的上市銀行中，多家銀行數(shù)據(jù)顯示，資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目同比大幅度增加。例如，盛京銀行、中原銀行、九江銀行等去年資產(chǎn)減值損失的同比增幅均超過(guò)100%。
值得一提的是，如今嚴(yán)監(jiān)管的背景下，關(guān)于銀行不良貸款認(rèn)定的口徑也日趨嚴(yán)格，而這也成為其資產(chǎn)減值損失大幅上升的原因之一。
多家銀行資產(chǎn)減值損失增幅明顯
《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，目前披露年報(bào)的上市銀行中，大部分銀行的資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目較上年均有明顯的增加。
其中，盛京銀行、中原銀行、江陰銀行、九江銀行、鄭州銀行、郵儲(chǔ)銀行的資產(chǎn)減值損失同比增幅均超過(guò)100%;光大銀行、江西銀行、重慶農(nóng)商行、天津銀行的資產(chǎn)減值損失同比增幅在50%~100%之間;紫金銀行、徽商銀行、民生銀行、的資產(chǎn)減值損失同比增幅則在30%~50%之間;工商銀行、中國(guó)銀行資產(chǎn)減值損失同比增幅則在10%~30%之間。
數(shù)據(jù)來(lái)源：各銀行年報(bào)
對(duì)于多家銀行資產(chǎn)減值損失明顯增加的情況，天風(fēng)證券銀行業(yè)首席分析師廖志明告訴《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者，這與整體宏觀環(huán)境有一定關(guān)系;另外，銀行在撥備計(jì)提方面往往會(huì)“以豐補(bǔ)欠”，用來(lái)平滑業(yè)績(jī)波動(dòng)，在業(yè)績(jī)比較好的時(shí)候多計(jì)提撥備，為未來(lái)可能出現(xiàn)的資產(chǎn)惡化情況儲(chǔ)存一定空間，這樣整體業(yè)績(jī)?cè)鏊俨▌?dòng)會(huì)比較小。
廖志明同時(shí)提到，這與新金融工具準(zhǔn)則的實(shí)施也有關(guān)系，很多在香港上市的銀行從2018年初就開(kāi)始實(shí)施這一準(zhǔn)則。
對(duì)此，記者統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)也有所印證。資產(chǎn)減值損失增幅靠前的銀行中以H股上市銀行為多，且多家銀行在年報(bào)中提及，資產(chǎn)減值損失的增加與新金融工具準(zhǔn)則執(zhí)行有關(guān)。
例如，九江銀行2018年資產(chǎn)減值損失為34.09億元，同比增加114.6%。九江銀行解釋稱，主要是由于該行適用《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第9號(hào)-金融工具》后，一是客戶貸款及墊款損失準(zhǔn)備增加，二是以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備有所增加，三是擴(kuò)大了其他金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提范圍。
郵儲(chǔ)銀行也在年報(bào)中提及，報(bào)告期內(nèi)該行資產(chǎn)減值損失554.34億元，較上年同期增加286.97億元，主要是該行強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)由于新金融工具準(zhǔn)則的執(zhí)行，進(jìn)一步提升了該行資產(chǎn)減值損失計(jì)提的主動(dòng)性和前瞻性。
不良貸款認(rèn)定口徑趨嚴(yán)
實(shí)際上，如今嚴(yán)監(jiān)管的背景下，關(guān)于銀行不良貸款認(rèn)定的口徑也日趨嚴(yán)格。
今年初，上海銀保監(jiān)局公開(kāi)明確，2018年在強(qiáng)化管控信用風(fēng)險(xiǎn)方面，督促機(jī)構(gòu)將逾期90天以上的貸款余額全部納入不良。
更早一些，去年12月14日，當(dāng)時(shí)的陜西銀保監(jiān)局籌備組印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)轄內(nèi)中小商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的通知》，要求各法人銀行機(jī)構(gòu)將存量逾期90天以上貸款于2018年底全部計(jì)入不良。
從目前披露的銀行年報(bào)來(lái)看，這一監(jiān)管要求被嚴(yán)格地執(zhí)行。將逾期90天以上貸款全部納入不良貸款，也成為資產(chǎn)減值損失飆升的原因之一。
例如，中原銀行去年減值損失為68.52億元，同比增加48.23億元，增幅高達(dá)237.8%。中原銀行解釋稱：
一是由于該行“執(zhí)行新金融工具準(zhǔn)則”，減值計(jì)提方法發(fā)生改變，且需計(jì)提減值的金融資產(chǎn)范圍較上年擴(kuò)大;
二是主動(dòng)對(duì)標(biāo)監(jiān)管要求，采取更為審慎的風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，將逾期90天以上貸款全部納入不良貸款，不良貸款余額62.07億元，較年初增加25.64億元;
三是加大不良貸款處置力度，不良貸款核銷金額明顯增加。
同樣，鄭州銀行在年報(bào)中提及，報(bào)告期內(nèi)，該行資產(chǎn)減值損失為41.60億元，較上年增加22.03億元，增幅達(dá)112.58%。而該行營(yíng)業(yè)利潤(rùn)則同比下降37.71%至37.58億元。鄭州銀行表示，主要是由于該行根據(jù)監(jiān)管要求將逾期90天以上貸款全部納入不良貸款并計(jì)提貸款撥備。
西南財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院副院長(zhǎng)羅榮華此前接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪時(shí)表示，之前一些銀行對(duì)不良貸款的確認(rèn)和認(rèn)定口徑不嚴(yán)格，一旦按監(jiān)管要求將逾期90天以上的貸款計(jì)入不良貸款，按規(guī)定必須予以計(jì)提或核銷，必然侵蝕銀行利潤(rùn)。此外，這會(huì)壓縮一些銀行傳統(tǒng)上通過(guò)貸款展期以降低不良率的空間，且對(duì)于銀行后續(xù)的信貸審查會(huì)更趨嚴(yán)格，資質(zhì)不好的銀行獲得優(yōu)惠政策支持的難度可能會(huì)加大。
“不過(guò)，這也會(huì)促使銀行更嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，有助于降低銀行業(yè)的總體風(fēng)險(xiǎn)。”他同時(shí)提到。
關(guān)鍵詞： 盛京銀行 資產(chǎn)減值
