中國證監(jiān)會深圳證監(jiān)局昨日發(fā)布了關于對方圖智能(深圳)科技集團股份有限公司(簡稱：方圖智能，股票代碼837932)采取責令改正措施的決定和關于對吳東亮、劉小琴采取出具警示函措施的決定。
行政監(jiān)管措施決定書顯示，方圖智能存在未按照董事會授權范圍對外投資、虛構業(yè)務、會計核算不規(guī)范等問題，遭深圳證監(jiān)局責令改正。吳東亮擔任公司的董事長兼總經(jīng)理，劉小琴擔任公司的財務總監(jiān)，對上述問題負有直接責任，深圳證監(jiān)局決定對吳東亮、劉小琴分別采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
具體來看，方圖智能存在以下問題：
一、未按照董事會授權范圍對外投資
方圖智能2019年、2020年使用閑置資金購買銀行理財及股票投資均存在超過董事會授權范圍的情況，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第三條、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)第三條的相關規(guī)定。
二、虛構業(yè)務
方圖智能全資子公司商融(北京)智能自動化科技有限公司2017年存在無商業(yè)實質(zhì)的交易，通過與其他三家公司簽署購銷合同和開發(fā)票的方式共確認256.41萬元收入及239.32萬元成本，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第二十條的相關規(guī)定。
三、會計核算不規(guī)范
(一)存貨跌價準備計提不足。方圖智能2017-2019年度存貨期末余額分別為2263.40萬元、2109.61萬元、2754.62萬元，三年跌價準備計提金額分別為1.06萬元、0、95.04萬元。檢查發(fā)現(xiàn)，截至2019年12月31日，庫齡超過438天的存貨257.84萬元。方圖智能計算存貨可變現(xiàn)凈值時，未考慮庫齡較長對存貨銷售價格的影響，存貨跌價準備計提不足，不符合《企業(yè)會計準則第1號——存貨》(2006)第十五條的相關規(guī)定。
(二)部分收入確認依據(jù)不充分。方圖智能對銷售商品并提供安裝服務的合同，以取得安裝驗收單作為收入確認時點，技術服務合同以取得驗收報告作為收入確認時點，檢查發(fā)現(xiàn)方圖智能存在未取得安裝驗收單據(jù)即確認收入的情況，與披露的會計政策不一致，不符合《企業(yè)會計準則——基本準則》(2014)第十九條、《企業(yè)會計準則第13號——收入》(2006)第四條相關規(guī)定。
上述情形違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第十二條、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)第十二條的相關規(guī)定。
此外，深圳證監(jiān)局關注到方圖智能還存在召開董事會未按公司章程履行通知義務、三會會議記錄不符合公司章程等問題。
根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第六十二條、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)第八十三條的規(guī)定，深圳證監(jiān)局決定對方圖智能采取責令改正的行政監(jiān)管措施
吳東亮擔任方圖智能的董事長兼總經(jīng)理，劉小琴擔任方圖智能的財務總監(jiān)，對上述問題負有直接責任。根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)第八十三條的規(guī)定，深圳證監(jiān)局決定對吳東亮、劉小琴分別采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
資料顯示，2011年9月22日，上海安圣特電子科技有限公司(后更名為上海歌行電子科技有限公司)、劉波、陳靜媚共同出資成立深圳市達威思智能科技有限公司。2015年12月18日，有限公司整體變更為股份公司，深圳市達威思智能科技股份有限公司成立。2017年6月27日，公司名稱由“深圳市達威思智能科技股份有限公司”變更為“方圖智能(深圳)科技集團股份有限公司”。
2020年上半年度報告顯示，截至今年上半年末，方圖智能的控股股東為深圳中電新里程控股有限公司，持股比例25.68%。方圖智能的實際控制人為吳東亮，持股比例17.43%。
吳東亮，中國籍，無境外永久居留權。1999年9月至2003年2月，供職于廣州市愛浪音響科技有限公司(后更名為廣東美加音響發(fā)展有限公司)，任區(qū)域銷售經(jīng)理;2003年3月至2003年9月，供職于清華同方股份有限公司，任渠道業(yè)務部經(jīng)理;2003年10月至2014年1月，供職于北京鐵三角技術開發(fā)有限公司，擔任大區(qū)經(jīng)理;2013年11月至今，供職于深圳中電新里程控股有限公司任董事長。2013年11月至今，擔任方圖智能董事長、總經(jīng)理。
方圖智能于2016年7月20日在新三板掛牌，主辦券商為東北證券股份有限公司。
《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商持續(xù)督導工作指引(試行)》第九條規(guī)定：主辦券商應督導掛牌公司建立健全并有效執(zhí)行內(nèi)部管理制度，包括但不限于會計核算體系、財務管理和風險控制等制度，以及對外擔保、重大投資、委托理財、關聯(lián)交易等重大經(jīng)營決策的程序與規(guī)則等。
相關法規(guī)：
《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第三條、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)第三條：公眾公司應當按照法律、行政法規(guī)、本辦法和公司章程的規(guī)定，做到股權明晰，合法規(guī)范經(jīng)營，公司治理機制健全，履行信息披露義務。
《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第十二條、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)第十二條：公眾公司應當強化內(nèi)部管理，按照相關規(guī)定建立會計核算體系、財務管理和風險控制等制度，確保公司財務報告真實可靠及行為合法合規(guī)。
《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第二十條：公司及其他信息披露義務人應當按照法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，真實、準確、完整、及時地披露信息，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。公司及其他信息披露義務人應當向所有投資者同時公開披露信息。
《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第六十二條：信息披露義務人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司控股股東、實際控制人，為信息披露義務人出具專項文件的證券公司、證券服務機構及其工作人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會相關規(guī)定的，中國證監(jiān)會可以采取責令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、認定為不適當人選等監(jiān)管措施，并記入誠信檔案;情節(jié)嚴重的，中國證監(jiān)會可以對有關責任人員采取證券市場禁入的措施。
《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)第八十三條：信息披露義務人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，公司控股股東、實際控制人，為信息披露義務人出具專項文件的證券公司、證券服務機構及其工作人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會相關規(guī)定的，中國證監(jiān)會可以采取責令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、認定為不適當人選等監(jiān)管措施，并記入誠信檔案;情節(jié)嚴重的，中國證監(jiān)會可以對有關責任人員采取證券市場禁入的措施。
以下為原文：
深圳證監(jiān)局關于對方圖智能(深圳)科技集團股份有限公司采取責令改正措施的決定
方圖智能(深圳)科技集團股份有限公司：
根據(jù)《中華人民共和國證券法》、中國證監(jiān)會《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)的有關規(guī)定，我局自2020年7月起對你公司進行了現(xiàn)場檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，你公司存在以下問題：
一、未按照董事會授權范圍對外投資
你公司2019年、2020年使用閑置資金購買銀行理財及股票投資均存在超過董事會授權范圍的情況，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第三條、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)第三條的相關規(guī)定。
二、虛構業(yè)務
你公司全資子公司商融(北京)智能自動化科技有限公司2017年存在無商業(yè)實質(zhì)的交易，通過與其他三家公司簽署購銷合同和開發(fā)票的方式共確認256.41萬元收入及239.32萬元成本，違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第二十條的相關規(guī)定。
三、會計核算不規(guī)范
(一)存貨跌價準備計提不足。你公司2017-2019年度存貨期末余額分別為2,263.40萬元、2,109.61萬元、2,754.62萬元，三年跌價準備計提金額分別為1.06萬元、0、95.04萬元。檢查發(fā)現(xiàn)，截至2019年12月31日，庫齡超過438天的存貨257.84萬元。你公司計算存貨可變現(xiàn)凈值時，未考慮庫齡較長對存貨銷售價格的影響，存貨跌價準備計提不足，不符合《企業(yè)會計準則第1號——存貨》(2006)第十五條的相關規(guī)定。
(二)部分收入確認依據(jù)不充分。你公司對銷售商品并提供安裝服務的合同，以取得安裝驗收單作為收入確認時點，技術服務合同以取得驗收報告作為收入確認時點，檢查發(fā)現(xiàn)你公司存在未取得安裝驗收單據(jù)即確認收入的情況，與披露的會計政策不一致，不符合《企業(yè)會計準則——基本準則》(2014)第十九條、《企業(yè)會計準則第13號——收入》(2006)第四條相關規(guī)定。
上述情形違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第十二條、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)第十二條的相關規(guī)定。
此外，我局關注到你公司還存在召開董事會未按公司章程履行通知義務、三會會議記錄不符合公司章程等問題。
根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第96號)第六十二條、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)第八十三條的規(guī)定，我局決定對你公司采取責令改正的行政監(jiān)管措施，你公司應按照以下要求進行改正，并于收到本決定書之日起30日內(nèi)向我局提交書面整改報告。
一、你公司全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應加強對證券法律法規(guī)的學習，強化規(guī)范運作意識，健全內(nèi)部控制制度，對公司治理、內(nèi)部控制、信息披露存在的問題進行全面梳理和改進，加強信息披露管理，切實提高公司規(guī)范運作水平。
二、你公司應加強財務會計基礎工作，提升會計核算水平，增強財務人員的專業(yè)水平和合規(guī)意識，確保收入、成本、費用、減值計提等事項會計核算的規(guī)范性，保證會計核算的質(zhì)量。
如果對本監(jiān)督管理措施不服的，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監(jiān)管管理措施不停止執(zhí)行。
深圳證監(jiān)局
2020年11月9日
深圳證監(jiān)局關于對吳東亮、劉小琴采取出具警示函措施的決定
吳東亮、劉小琴：
依據(jù)《中華人民共和國證券法》、中國證監(jiān)會《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)的有關規(guī)定，我局自2020年7月起對方圖智能(深圳)科技集團股份有限公司(以下簡稱方圖智能或公司)進行了現(xiàn)場檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，方圖智能在對外投資和會計核算等方面存在不規(guī)范情況。我局已對方圖智能采取了責令改正的行政監(jiān)管措施(行政監(jiān)管措施決定書[2020]183號)。
吳東亮擔任公司的董事長兼總經(jīng)理，劉小琴擔任公司的財務總監(jiān)，對上述問題負有直接責任。根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(證監(jiān)會令第161號)第八十三條的規(guī)定，我局決定對吳東亮、劉小琴分別采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
如果對本監(jiān)督管理措施不服的，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監(jiān)管管理措施不停止執(zhí)行。
深圳證監(jiān)局
2020年11月9日
