保費收入指的是什么?

在保險行業(yè)，保費收入是重要的資金來源，那么保費收入意味著什么呢?保費收入有什么特點?保費收入是保險公司為履行保險合同義務(wù)而向投保人收取的對價收入。是保險公司資金流入的主要渠道，是保險公司履行保險義務(wù)的主要資金來源。保險公司利用資金流入流出的時間差，通過運用資金、集中分散保險風險來實現(xiàn)盈虧，與其他行業(yè)有明顯區(qū)別。同時，短期保險業(yè)務(wù)的保費收入在內(nèi)涵上不同于長期保險業(yè)務(wù)，構(gòu)成了保險業(yè)收入的基本特征。

保費收入的特征有哪些呢?

保費收入帶來的經(jīng)濟效應是現(xiàn)金資產(chǎn)的流入。保險公司利用資金流入流出的時間差，通過資金的運用和集中，以分散的方式管理保險風險，這與其他行業(yè)有著明顯的區(qū)別。同時，短期保險業(yè)務(wù)的保費收入在內(nèi)涵上不同于長期保險業(yè)務(wù)，構(gòu)成了保險業(yè)收入的基本特征。

(一)保費收入的行業(yè)特征

1.保費收入的增加也增加了保險責任。對于短期保險業(yè)務(wù)，保險人收到的保費與會計期間不一致，導致當期收到的保費與保險風險時間不匹配。因此，根據(jù)權(quán)責發(fā)生制，保險風險在未到期期間的收益應通過負債進行相應調(diào)整。對于長期保險業(yè)務(wù)，采用均衡保費。但是，由于保險風險的不均衡性，在保險初始階段，被保險人繳納的保險費與實際需要的保險費存在一定的差額，導致了金融領(lǐng)域的多付保險費，多付保險費是保險責任的重要組成部分。同時，由于保險期間往往與會計期間不一致，從權(quán)責發(fā)生制的角度來看，當期通過負債收取的保費收入應做相應調(diào)整。

2.保險公司保費收入的來源是保險費，不是實際的保險成本，而是對未來保險成本的預測。保險公司不可能根據(jù)保險單的實際保險費用來確定每件投保商品的價格。相反，它是通過專業(yè)人士對過去保險風險的概率統(tǒng)計來預測未來可能發(fā)生的保險成本，這與制造業(yè)根據(jù)實際成本來確定銷售價格的方式正好相反。

(二)不同保費業(yè)務(wù)收入的會計特征

1.短期業(yè)務(wù)保費收入的會計特征

①除定期交費外，短期保險業(yè)務(wù)的保費以批發(fā)交費為原則。

②短期保險假設(shè)平均風險等于保險期限，保險期限短，不需要平均保費。

(3)保費收入的實現(xiàn)過程和保險風險的承擔過程一般形成同步對應關(guān)系。

(4)保險費收取不均，保險期限短，保單無現(xiàn)金價值。因此，保單質(zhì)押貸款不能提供給保單持有人。

⑤保費與保險期間成正比，暫繳后可以調(diào)整，也可以根據(jù)保險風險的實際發(fā)生概率，在保險期間結(jié)束時適當調(diào)整下期保費。

2.長期業(yè)務(wù)保險收入的會計特征

①預計收取長期保險費，批發(fā)收費除外。

(2)由于風險無法在整個保險期間內(nèi)平均，且保險期間較長，保險費多為平均。

(3)由于保險風險的不均衡性，保險人當期收取的保費收入與應收取的保費收入不一致，導致保險初期超額支付保費，使保單具有一定的儲蓄特征，形成保單的現(xiàn)金價值，可為保單持有人提供質(zhì)押貸款。

(4)保險費的給付雖然是保險合同生效的首要條件，但保險費的遲延給付并不會完全影響保險合同的效力，除非先給付會影響合同的效力。

⑤保險合同時間長，交的保費有預付的意思。如果當時和未來相差較大，保險費不能調(diào)整。

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